Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Подарки к новогодним и рождественским праздникам. Как быть с налогообложением?

30.11.2016

Накануне новогодних и рождественских праздников актуальным является вопрос налогообложения подарков, которые получают как дети, так и взрослые от предприятий, органов государственной власти, органов местного самоуправления или профсоюзов.

Предприятия и организации за собственные средства поздравляют детей своих работников праздничными подарками. Напоминаем, что налогообложение налогом на доходы физических лиц детских новогодних подарков, приобретенных за счет собственных средств для детей работников, осуществляется на общих основаниях.

К общему месячному (годовому) налогооблагаемому доходу плательщика налога не включается стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 50 проц. одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в любой сумме (в 2016 году – 689,0 грн.).

Если стоимость детских новогодних подарков и билетов, которые предоставляются налогоплательщику, превышает в 2016 году – 689,0 грн., то сумма такого превышения облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 18 процентов.

В то же время подарки предоставляются физическим лицам, а следовательно при их выдаче предприятию следует отразить в налоговом расчете сумму дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ по признаку «160» стоимость новогодних подарков, которая предоставлена в размере, не превышающем 50 процентов минимальной заработной платы, и по признаку «126» в случае превышения такой суммы как дополнительное благо.

Аналогично на общих основаниях облагаются подарки приобретены для работников за собственные средства предприятия.

Кроме этого, налогообложение новогодних подарков для детей регулируется Законом Украины от 30 ноября 2000 года № 2117-III «Об освобождении от налогообложения средств, которые направляются на проведение новогодне-рождественских праздников для детей и на приобретение детских праздничных подарков», с изменениями и дополнениями.

Следует отметить, что этот Закон является исключением из общих положений, установленных Налоговым кодексом Украины, и регулирует некоторые вопросы финансирования мероприятий, связанных с организацией новогодних и рождественских праздников для детей и подростков.

Согласно Закону в период с 15 ноября текущего года до 15 января следующего года стоимость праздничных подарков и билетов на новогодне-рождественские мероприятия не будет включаться в общий налогооблагаемый доход физических лиц-родителей тех детей, которые получили их от органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных (в том числе профсоюзных) организаций и созданных ими заведений образования, здравоохранения и культуры, содержащихся за счет средств соответствующих бюджетов.

При этом под детскими праздничными подарками следует понимать наборы товаров, содержащие только кондитерские изделия и игрушки отечественного производства и фрукты, общей стоимостью не более 8 процентов прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

Поскольку прожиточный минимум для трудоспособного лица по состоянию на 01.01.2016 г. равнялся 1378 грн., то облагаемая налогом стоимость новогодних подарков в 2016 году (на период с 15 ноября до 31 декабря) составляет 1378 х 8% = 110, 24 грн. На период с 1 января до 15 января 2017 года такой показатель будет другой – в зависимости от прожиточного минимума для трудоспособного лица, который будет установлен Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2017 год».

Если же подарок будет стоить дороже, чем указанные показатели, то сумму превышения его стоимости над ними необходимо облагать налогом по ставке 18% как дополнительное благо с учетом коэффициента для доходов в неденежной форме.

Следовательно, стоимость праздничных подарков и билетов на новогодне-рождественские мероприятия, полученных детьми согласно вышеуказанным Законом от перечисленных учреждений и организаций, не включается в налогооблагаемый доход граждан, являющихся родителями. Вместе с тем такие доходы должны быть указаны в форме № 1дф независимо от их налогообложения. Их следует отразить под признаком дохода «160».

Источник: http://lv.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
07.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Обновлен План-график проведения проверок (26.09.2025) ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 26.09.2025 Обновлены показатели средней зарплаты за 2025 год, которая учитывается для исчисления пенсии ГНС отвечает на актуальные вопрос...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
Новое
08.10.2025
Обзор судебной практики КХС Верховного Суда за август 2025 года
В обзоре представлен ряд правовых позиций в отдельных категориях споров, относящихся к хозяйственной юрисдикции. Больше по теме: Ликвидация в связи с банкротством: правовые аспекты Предлагаем вниманию обзор актуальной судебной практики КХС Верховного Суда за август 2025 года. В обзоре представлен р...
08.10.2025
Каковы отличия между наследственным договором, завещанием и договором дарения
Завещание, наследственный договор или договор дарения требуют нотариального удостоверения, но отличаются прежде всего моментом перехода права собственности, условиями его приобретения и возможностью обжалования в суде. Подробнее рассмотрим ниже. Больше по теме: Умер предприниматель: что делать рабо...
08.10.2025
Чрезмерно выплаченный доход при увольнении работника: как отразить возврат в приложении 4ДФ
Если в результате проведения окончательного расчета с налогоплательщиком, который прекращает трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоплаты, превышающая сумму налогооблагаемого дохода налогоплательщика за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается в со...
Лучшие материалы