Подача уточняющего Расчета и уточнение показателей приложения 4ДФ за периоды до 01.01.2025

Больше по теме:

Месячный Налоговый расчет: анализируем изменения

Исправление ошибок в заголовочной части Налогового расчета: возможно ли это?

Министерство финансов 24 января 2025 года издало Приказ № 39, который вступил в силу с 06.02.2025. Данный приказ вносит изменения в форму Налогового расчета и правила его заполнения и представления. В частности, изменения касаются отчетности о доходах физических лиц, налогов, которые из них удерживаются, а также единого взноса. Обновленный порядок заполнения и представления Расчета утвержден еще в 2015 году Приказом № 4, в который теперь внесены корректировки.

Расчет по обновленной форме (в соответствии с Приказом № 39) следует подать впервые за январь 2025 года.

До 10 февраля 2025 года отчет за IV квартал 2024 года подавался еще по старой форме, утвержденной Приказом № 4 (редакция от 02.03.2023 № 113).

Если налогоплательщик самостоятельно находит ошибки в данном Расчете, он обязан подать уточняющий расчет по актуальной на момент подачи форме.

Корректировка представленного Расчета возможна:

• если ошибку обнаружил сам плательщик;
• если об ошибке уведомил контролирующий орган.

Для целей корректировки плательщиком самостоятельно выявленных ошибок за 2021–2024 годы следует считать соответствующими следующие периоды:

I квартал:

• 1 месяц – январь (1);
• 2 месяц – февраль (2);
• 3 месяц – март (3);

II квартал:

• 1 месяц – апрель (4);
• 2 месяц – май (5);
• 3 месяц – июнь (6);

III квартал:

• 1 месяц – июль (7);
• 2 месяц – август (8);
• 3 месяц – сентябрь (9);

IV квартал:

• 1 месяц – октябрь (10);
• 2 месяц – ноябрь (11);
• 3 месяц – декабрь (12).

Для целей корректировки плательщиком самостоятельно выявленных ошибок за периоды до 2021 года следует считать соответствующими следующие периоды:

• для налоговых агентов:
  • I квартал: март (3);
  • II квартал: июнь (6);
  • III квартал: сентябрь (9);
  • IV квартал: декабрь (12).

При этом корректировка осуществляется в порядке, определенном п. 10 данного раздела с типом «Уточнюючий»;

• для плательщиков единого взноса – соответствующий месяц, за который производится корректировка.

Расчет считается поданным и принятым, если он проверен и внесен в соответствующие реестры. Он остается в силе до подачи следующего расчета за тот же отчетный период.

Корректировку показателей и реквизитов в Расчете можно проводить как в пределах одного отчетного периода, так и за предыдущие периоды.

Расчет, представленный для исправления ошибок, должен содержать только приложения, которые непосредственно корректируются.

Порядок заполнения «Отчетного нового» и «Уточняющего» Расчетов одинаков. Они формируются на основе предварительных расчетов и содержат только измененные реквизиты или суммы НДФЛ и военного сбора.

Также для корректировки используются данные из уведомлений контролирующих органов об обнаруженных ошибках.

Корректировка данных в приложении 4ДФ к Расчету осуществляется следующим образом:

Раздел I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору»:

• для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки;
• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на ввод строки;
• чтобы заменить ошибочную строку, нужно удалить ошибочную строку, заполнив все ее графы и указав «1» в графе 10, а затем добавить правильную строку, заполнив все ее графы и указав «0» в графе 10.

Раздел II «Зведені дані про оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею»:

• в строках «Оподаткування процентів – виключення» и «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею – виключення» – для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы ошибочной строки;
• в строках «Оподаткування процентів» и «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» – указать правильную информацию;
• в строке «Військовий збір» при проведении корректировки показателей приложения 4ДФ к Расчету за прошедшие периоды указывается период, в соответствии с которым была подана корректируемая отчетность. При этом корректировка показателей Расчета за периоды до 1 января 2021 года в разделе I графы 5а, 5 не заполняются. Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Військовий збір – виключення» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Військовий збір» указать правильную информацию.

Раздел ІІІ «Розгорнута інформація про бюджетні гранти»:

• для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации следует повторить все графы такой строки и в графе 11 указать «1» – на исключение строки;
• для ввода или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 11 указать «0» – на ввод строки;
• для замены ошибочной строки необходимо удалить ошибочную информацию, а затем ввести правильную. Для этого нужно заполнить две строки: первую – для исключения ошибочной, вторую – для ввода правильной. В первой строке в графе 11 указывается «1», во второй – «0».

Корректировка реквизитов строки 032 «Код адміністративно-територіальної одиниці» осуществляется представлением отдельных расчетов: один для исключения ошибочных данных из приложения 4ДФ, а другой – для ввода правильных реквизитов строки 032. Это делается в соответствии с пп. 1–3 п. 11 разд. V Порядка.

ГНС

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm