Ответственность за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах предприятия

Порядок определения сроков сдачи наличной выручки (наличности) и лимита кассы установлен Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 №148 с изменениями и дополнениями (далее - Положение №148).

Согласно Положению №148, лимит остатка наличных денег в кассе (далее - лимит кассы) - предельный размер суммы наличности, который может оставаться в кассе во внерабочее время и обеспечить работу в начале следующего рабочего дня.

Учреждение/предприятие определяет и устанавливает по согласованию с банком в котором открыт счет, на который зачисляются средства, сроки сдачи наличности для зачисления на счета в банках.

Учреждения и предприятия, небанковские учреждения на основании Положения № 148 с учетом особенностей своей работы обязаны разработать и утвердить внутренним документом порядок расчета лимита кассы учреждения, предприятия, небанковское учреждение и их обособленных подразделений. В расчете учитывается срок сдачи наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках, определенный договором, и не учитывается наличные, внесенная через платежные устройства, принадлежащие небанковским учреждениям. Лимит кассы учреждения, предприятия, небанковские учреждения устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя учреждения, предприятия, небанковское учреждение или уполномоченного им лица.

Не считается сверхлимитной наличные в день ее поступления, если она сдана в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки не позднее следующего рабочего дня банка или выдана для использования учреждением/предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи ее в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью учреждения / предприятия.

Руководители учреждений/предприятий несут ответственность за соблюдение требований Положения №148 об установлении лимита кассы и за достоверность соответствующих показателей, указанных в расчете установления лимита остатка наличности в кассе.

Статьей 164 прим. 4 Кодекса Украины об административных правонарушениях от 07.12.1984 № 8073-Х с изменениями и дополнениями (далее - КоАП) установлено, что сдача выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, осуществляющих реализацию товаров за наличный расчет, с нарушением сроков, установленных правилами расчетов и ведения кассовых операций, влечет за собой наложение штрафа на лиц, ответственных за сдачу выручки, от 17 до 88 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Те же действия, совершенные лицом повторно в течение года после наложения административного взыскания за нарушение, предусмотренное част.1 этой статьи, влекут за собой наложение штрафа от 43 до 175 необлагаемых минимумов доходов граждан.

kyivobl.tax.gov.ua