Остаток наличных денег в кассе: как рассчитать лимит

Больше по теме:

Применение РРО при реализации продукции собственного производства

Учреждение, предприятие, небанковский предоставитель платежных услуг на основании Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148 (далее – Положение № 148), и с учетом особенностей работы обязаны разработать и утвердить внутренним документом порядок расчета лимита кассы учреждения, предприятия, небанковского предоставителя платежных услуг и их обособленных подразделений. В расчете учитывается срок сдачи учреждением, предприятием, небанковским предоставителем платежных услуг наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках, определенный договором банковского счета, и не учитывается наличность, внесенная через платежные устройства, принадлежащие небанковским предоставителям платежных услуг. Лимит кассы учреждения, предприятия, небанковские предоставителя платежных услуг устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя учреждения, предприятия, небанковского предоставителя платежных услуг или уполномоченного им лица.

Небанковские предоставители платежных услуг, коммерческие агенты по приемке наличности, которые кроме операций по приемке наличности для выполнения платежных операций, осуществляют выдачу переводов наличными деньгами, устанавливают лимит кассы с учетом особенностей их деятельности и режима работы таких учреждений в сумме, необходимой для обеспечения своевременного и в полном объеме исполнения обязательств по выплате сумм переводов по первому требованию получателя.

Учреждение, предприятие, небанковский предоставитель платежных услуг утверждает внутренними документами установленный лимит кассы. Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до сведения соответствующим внутренним документом учреждения, предприятия – юридического лица, небанковского предоставителя платежных услуг.

Учреждения/предприятия, которые начинают свою деятельность, а также предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые в соответствии с установленным законодательством Украины порядком получают право на осуществление дополнительного вида деятельности, который предусматривает осуществление наличных расчетов, на первые три месяца их работы (со дня первого наличного расчета) лимит кассы устанавливают согласно прогнозным расчетам. Лимит кассы, установленный с учетом прогнозных расчетов, в двухнедельный срок по истечении первых трех месяцев их работы пересматривается по фактическим показателям деятельности.

В то же время руководители учреждений/предприятий несут ответственность за соблюдение требований Положения № 148 относительно установления лимита кассы и за достоверность соответствующих показателей, указанных в расчете установления лимита остатка наличных денег в кассе.

Вместе с тем предлагаем субъектам хозяйствования обратиться в НБУ, как к разработчику Положения № 148, для получения разъяснения по поднятому вопросу.

Западное МУ ГНС по работе с КПН