Основания для документальных внеплановых проверок СХ, осуществляющих операции по экспорту и импорту

Частью 1 ст. 13 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» определено, что НБУ имеет право устанавливать предельные сроки расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, а также исключения и(или) особенности введения этой меры защиты для отдельных товаров и(или) отраслей экономики по представлению КМУ. 

На сегодняшний день п. 14² постановления Правления НБУ от 24.02.2022 № 18 «О работе банковской системы в период введения военного положения» предельные сроки расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров составляют 180 календарных дней. 

В то же время п. 1² постановления Правления НБУ от 14.05.2019 № 67 «Об установлении исключений и(или) особенностей введения предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров и внесения изменений в некоторые нормативно-правовые акты» определено, что предельные сроки расчетов по операциям по экспорту товаров, классифицируемых по кодам согласно УКТВЭД: 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1205, 1206 00, 1507, 1512, 1514, 2306, 2306 составляют 90 календарных дней и применяются к операциям, осуществленным до 11 ноября 2023 года.

В соответствии с пп. 78.1.1 Налогового кодекса документальная внеплановая проверка осуществляется при наличии получения налоговой информации, что свидетельствует о нарушении налогоплательщиком валютного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, если налогоплательщик не даст пояснения и их документальные подтверждения на обязательный письменный запрос контролирующего органа в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. 

Во время проведения контрольно-проверочных мероприятий при отработке информации НБУ относительно выявленных уполномоченными банковскими учреждениями фактов нарушения резидентами предельных сроков расчетов по осуществленным операциям по экспорту и импорту товаров, установлено значительное количество фактов: 

• неподачи резидентом в банковское учреждение полного пакета документов, необходимых для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов; 
• поступления в банковское учреждение реестра таможенных деклараций по операции резидента, не являющегося клиентом этого банка; 
• поступления средств от нерезидента по экспортной операции на счета резидента в банковском учреждении, не указанном в таможенной декларации; 
• неуведомления банковского учреждения о внесении изменений в таможенную декларацию на основании листа корректировки. 

Непредоставление резидентами банковского учреждения полного пакета документов и актуальных данных является обязательным основанием для проведения органами ГНС документальных внеплановых проверок. 

Отмечаем, что субъекты хозяйственной деятельности, осуществляющие операции по экспорту и импорту товаров, должны предоставлять в обслуживающий банк документы в полном объеме, необходимые для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов. 

Своевременное предоставление резидентами в банковское учреждение необходимых документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений НБУ о фактах нарушений и, как следствие, уменьшит количество проверок субъектов внешнеэкономической деятельности. 

Пресс-служба ГНС

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm