Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Основания для документальных внеплановых проверок СХ, осуществляющих операции по экспорту и импорту

06.05.2024

Частью 1 ст. 13 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» определено, что НБУ имеет право устанавливать предельные сроки расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, а также исключения и(или) особенности введения этой меры защиты для отдельных товаров и(или) отраслей экономики по представлению КМУ. 

На сегодняшний день п. 142 постановления Правления НБУ от 24.02.2022 № 18 «О работе банковской системы в период введения военного положения» предельные сроки расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров составляют 180 календарных дней. 

В то же время п. 12 постановления Правления НБУ от 14.05.2019 № 67 «Об установлении исключений и(или) особенностей введения предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров и внесения изменений в некоторые нормативно-правовые акты» определено, что предельные сроки расчетов по операциям по экспорту товаров, классифицируемых по кодам согласно УКТВЭД: 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1205, 1206 00, 1507, 1512, 1514, 2306, 2306 составляют 90 календарных дней и применяются к операциям, осуществленным до 11 ноября 2023 года.

В соответствии с пп. 78.1.1 Налогового кодекса документальная внеплановая проверка осуществляется при наличии получения налоговой информации, что свидетельствует о нарушении налогоплательщиком валютного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, если налогоплательщик не даст пояснения и их документальные подтверждения на обязательный письменный запрос контролирующего органа в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. 

Во время проведения контрольно-проверочных мероприятий при отработке информации НБУ относительно выявленных уполномоченными банковскими учреждениями фактов нарушения резидентами предельных сроков расчетов по осуществленным операциям по экспорту и импорту товаров, установлено значительное количество фактов: 

  • неподачи резидентом в банковское учреждение полного пакета документов, необходимых для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов; 
  • поступления в банковское учреждение реестра таможенных деклараций по операции резидента, не являющегося клиентом этого банка; 
  • поступления средств от нерезидента по экспортной операции на счета резидента в банковском учреждении, не указанном в таможенной декларации; 
  • неуведомления банковского учреждения о внесении изменений в таможенную декларацию на основании листа корректировки. 

Непредоставление резидентами банковского учреждения полного пакета документов и актуальных данных является обязательным основанием для проведения органами ГНС документальных внеплановых проверок. 

Отмечаем, что субъекты хозяйственной деятельности, осуществляющие операции по экспорту и импорту товаров, должны предоставлять в обслуживающий банк документы в полном объеме, необходимые для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов. 

Своевременное предоставление резидентами в банковское учреждение необходимых документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений НБУ о фактах нарушений и, как следствие, уменьшит количество проверок субъектов внешнеэкономической деятельности. 

Пресс-служба ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
04.06.2025
Полезные административные ресурсы для бизнеса: напоминание Минюста
15 декабря 2023 года вступил в силу Закон от 17.02.2022 № 2073-IX «Об административной процедуре». Этот закон вводит единые прозрачные правила взаимодействия между государством и гражданами и бизнесом, предоставляя им возможность обращаться в административные органы за стандарт...
04.06.2025
Обзор судебной практики за апрель 2025 года
Предлагаем ознакомиться с обзором актуальной судебной практики Кассационного административного суда в составе Верховного Суда за апрель 2025 года. Предлагаем ознакомиться с обзором актуальной судебной практики Кассационного административного суда в составе Верховного Суда за апрель 2025 года –...
04.06.2025
Сверхурочная работа и ее оплата во время военного положения
Больше по теме: Сверхурочные работы: как привлечь к ним и оплатить Работнику при увольнении забыли оплатить сверхурочные часы: как исправить ошибку? В соответствии со ст. 106 КЗоТ по почасовой системе оплаты труда работа в сверхурочное время оплачивается в двойном размере часовой ставки. По ...
Лучшие материалы