Ошибка в приложении 5 (Д5) к декларации по НДС: как исправить?

Исправление ошибок в записях по контрагентам в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (далее - Расшифровка) проводится способом корректировки:

Пример 1. Для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (далее - ИНН) (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:

1) повторяется ошибочная запись ИНН, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «-» (то есть сторнируются);

2) указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);

3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 2. В случае необходимости уменьшить / увеличить объем поставок и сумму НДС, задекларированных по операциям с одним контрагентом, и соответственно, увеличить / уменьшить их по операциям с другим контрагентом, в уточняющей Расшифровке:

1) отражаются суммы уточнения в разрезе контрагентов (со знаком «+» отражаются не в полной мере задекларированные суммы по операциям с контрагентом, со знаком «-» - излишне задекларированные суммы по операциям с контрагентом);

2) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 3. В случае необходимости уменьшить объем поставки и сумму НДС в строке «Другие» в разрезе условных ИНН и дополнить, в связи с этим, Расшифровку новой записью для налогоплательщика - покупателя в уточняющей Расшифровке:

1) операции с налогоплательщиком - покупателем за отчетный период записываются полностью (включая стоимостные показатели);

2) в строке «Другие» в разрезе условных ИНН объем поставки и сумма НДС уменьшается, сумма уточнения отмечается со знаком «-» (восстанавливается)

3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 4. В случае необходимости скорректировать объем поставки и сумму НДС в строке «Другие» в разрезе условных ИНН и дополнить не в полной мере отраженные (излишне указанные) суммы по операциям для налогоплательщика - покупателя в уточняющей Расшифровке:

1) указывается сумма уточнения увеличения или уменьшения объема поставки и суммы НДС по операциям с налогоплательщиком - покупателем со знаком «+» или «-»;

2) в строке «Другие» в разрезе условных ИНН объем поставки и сумма НДС уточняется (увеличивается или уменьшается) со знаком «+» или «-»;

3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Исправление ошибок, допущенных в Расшифровках, требующих уточнений показателей в составе налоговой декларации по НДС за любой последующий период, проводится путем представления Уточняющего расчета, к которому прилагается уточняющая Расшифровка в разрезе контрагентов. При этом стоимостные показатели как Расшифровки, так и Уточняющего расчета отражаются на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком.

Такой ответ предоставили налоговики в ЗІР, категория 101.23.