Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Обзор ИНК, разъясняющих вопросы по НДС

25.11.2020

Сокращения в таблице: НК – Налоговый кодекс, НН – налоговая накладная, РК – расчет корректировки.

1

2

3

4

№ п/п

Вопрос

Разъяснение

Источник

1

2

3

4

1

Применяется ли штраф за несвоевременную регистрацию НН и РК?

Согласно п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НК, штрафные санкции, предусмотренные ст. 1201 НК за нарушение сроков регистрации НН и РК, не применяются, если нарушение допущено плательщиком НДС в период с 1 марта по последний календарный день месяца (включительно), в котором завершается действие карантина. То есть штрафы за несвоевременную регистрацию НН и РК не применяются, если предельный срок регистрации таких НН/РК приходится на период с 1 марта до конца месяца, в котором будет снят карантин

ИНК ГНС от 02.11.20 г. № 4514/ІПК/99-00-04-01-03-06

2

Была произведена гарантийная замена части оборудования, которая не поставлялась как отдельный товар и не была указана отдельной строкой в НН, оформленной на поставку этого оборудования. Нужно ли оформлять РК к такой НН?

При гарантийной замене части (детали) поставленного товара (оборудования) происходит оказание услуги по гарантийному обслуживанию, а не поставка или возврат отдельной детали. Поэтому РК к НН, составленной на поставку оборудования, не оформляется

ИНК ГНС от 08.10.20 г. № 4191/ІПК/99-00-05-06-02-06

3

Плательщик НДС – поставщик для обеспечения выполнения обязательств по договору получил от банка банковскую гарантию. Поставщик уплачивает банку комиссионное вознаграждение за такую гарантию и ежемесячную плату за управление ею. А покупатель товаров компенсирует поставщику расходы, связанные с получением и управлением банковской гарантией. Является ли такая компенсация объектом обложения НДС?

Гарантия предоставлена ​​банком с целью обеспечить выполнение условий договора по поставке товаров. А покупатель компенсирует поставщику расходы, связанные с получением и управлением банковской гарантией. Значит, фактически покупатель уплачивает поставщику дополнительную сумму в связи с компенсацией стоимости товаров (расходов поставщика, связанных с поставкой товаров).

Таким образом, сумму такой дополнительной компенсации следует рассматривать как увеличение договорной (контрактной) стоимости товаров и включать в базу обложения НДС у продавца. То есть в данном случае у продавца возникают налоговые обязательства по НДС

ИНК ГНС от 11.11.20 г. № 4668/ІПК/99-00-05-06-02-06

4

Предприятие занимается розничной торговлей, закупая товары у поставщиков. С этими поставщиками предприятие заключило договоры об оказании рекламных услуг.

На основании таких договоров предприятие проводит мероприятия рекламного характера (акционный розыгрыш подарков).

Для проведения таких мероприятий закупаются подарки, которые затем безвозмездно передаются покупателям в магазинах предприятия во время проведения рекламной акций.

На стоимость оказанных поставщикам рекламных услуг (включая стоимость приобретенных подарков)предприятие начисляет налоговые обязательства по НДС, составляет НН и регистрирует их в ЕРНН. Является ли бесплатная раздача подарков объектом обложения НДС?

Стоимость приобретенных с НДС товаров (подарков), которые были безвозмездно розданы другим лицам, включается в состав стоимости рекламных услуг, предоставленных другим плательщикам.

Иными словами, в этой ситуации бесплатно розданные товары считаются использованными в налогооблагаемых операциях по поставке товаров/услуг. Следовательно, передача таких товаров не рассматривается как отдельная поставка (в т. ч. бесплатная), подлежащая обложению НДС, т. е. дополнительного начисления налоговых обязательств по НДС не происходит. Стоимость таких безвозмездно переданных товаров облагается НДС в составе той операции, в стоимость которой они были включены (это операция по поставке рекламных услуг).

Налоговые обязательства согласно п. 198.5 НК в данной ситуации также не начисляются

ИНК ГНС от 30.10.20 г. № 4497/ІПК/99-00-05-06-02-06

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Правительство предлагает расширить категории граждан, имеющих право на отсрочку Гоструда будет проверять работодателей на предмет моббинга: законопроект подписан ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.06.2025 Какие налоги плани...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
09.07.2025
Будет ли 15 июля выходным днем
15 июля 2025 года будет рабочим днем. Однако каждый работодатель имеет право самостоятельно решать, предоставлять ли в этот день выходной своим работникам. Больше по теме: Приказ об установлении дополнительного выходного дня за счет работодателя Можно ли предоставлять ежегодный отпуск только в вых...
09.07.2025
Как оформить трудовые отношения с подростком
Используете труд несовершеннолетних? Помните, что их трудоустройство имеет особенности. Болше по теме: Особенности увольнения несовершеннолетних работников Особенности практики несовершеннолетних Трудовой договор с несовершеннолетним работником заключается только в письменной форме. Важно: у поте...
09.07.2025
Командировка работников для проведения работ с электрическими сетями: ответственность работодателей
За что отвечает предприятие, командировавшее работников для проведения работ в действующих электроустановках электростанций и электрических сетей? Больше по теме: Инструкция по охране труда для работников офиса Охрана труда студентов и учащихся во время практики и стажировки Охрана труда: что пре...
Лучшие материалы