Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Обзор ИНК, разъясняющих вопросы по НДС

25.11.2020

Сокращения в таблице: НК – Налоговый кодекс, НН – налоговая накладная, РК – расчет корректировки.

1

2

3

4

№ п/п

Вопрос

Разъяснение

Источник

1

2

3

4

1

Применяется ли штраф за несвоевременную регистрацию НН и РК?

Согласно п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НК, штрафные санкции, предусмотренные ст. 1201 НК за нарушение сроков регистрации НН и РК, не применяются, если нарушение допущено плательщиком НДС в период с 1 марта по последний календарный день месяца (включительно), в котором завершается действие карантина. То есть штрафы за несвоевременную регистрацию НН и РК не применяются, если предельный срок регистрации таких НН/РК приходится на период с 1 марта до конца месяца, в котором будет снят карантин

ИНК ГНС от 02.11.20 г. № 4514/ІПК/99-00-04-01-03-06

2

Была произведена гарантийная замена части оборудования, которая не поставлялась как отдельный товар и не была указана отдельной строкой в НН, оформленной на поставку этого оборудования. Нужно ли оформлять РК к такой НН?

При гарантийной замене части (детали) поставленного товара (оборудования) происходит оказание услуги по гарантийному обслуживанию, а не поставка или возврат отдельной детали. Поэтому РК к НН, составленной на поставку оборудования, не оформляется

ИНК ГНС от 08.10.20 г. № 4191/ІПК/99-00-05-06-02-06

3

Плательщик НДС – поставщик для обеспечения выполнения обязательств по договору получил от банка банковскую гарантию. Поставщик уплачивает банку комиссионное вознаграждение за такую гарантию и ежемесячную плату за управление ею. А покупатель товаров компенсирует поставщику расходы, связанные с получением и управлением банковской гарантией. Является ли такая компенсация объектом обложения НДС?

Гарантия предоставлена ​​банком с целью обеспечить выполнение условий договора по поставке товаров. А покупатель компенсирует поставщику расходы, связанные с получением и управлением банковской гарантией. Значит, фактически покупатель уплачивает поставщику дополнительную сумму в связи с компенсацией стоимости товаров (расходов поставщика, связанных с поставкой товаров).

Таким образом, сумму такой дополнительной компенсации следует рассматривать как увеличение договорной (контрактной) стоимости товаров и включать в базу обложения НДС у продавца. То есть в данном случае у продавца возникают налоговые обязательства по НДС

ИНК ГНС от 11.11.20 г. № 4668/ІПК/99-00-05-06-02-06

4

Предприятие занимается розничной торговлей, закупая товары у поставщиков. С этими поставщиками предприятие заключило договоры об оказании рекламных услуг.

На основании таких договоров предприятие проводит мероприятия рекламного характера (акционный розыгрыш подарков).

Для проведения таких мероприятий закупаются подарки, которые затем безвозмездно передаются покупателям в магазинах предприятия во время проведения рекламной акций.

На стоимость оказанных поставщикам рекламных услуг (включая стоимость приобретенных подарков)предприятие начисляет налоговые обязательства по НДС, составляет НН и регистрирует их в ЕРНН. Является ли бесплатная раздача подарков объектом обложения НДС?

Стоимость приобретенных с НДС товаров (подарков), которые были безвозмездно розданы другим лицам, включается в состав стоимости рекламных услуг, предоставленных другим плательщикам.

Иными словами, в этой ситуации бесплатно розданные товары считаются использованными в налогооблагаемых операциях по поставке товаров/услуг. Следовательно, передача таких товаров не рассматривается как отдельная поставка (в т. ч. бесплатная), подлежащая обложению НДС, т. е. дополнительного начисления налоговых обязательств по НДС не происходит. Стоимость таких безвозмездно переданных товаров облагается НДС в составе той операции, в стоимость которой они были включены (это операция по поставке рекламных услуг).

Налоговые обязательства согласно п. 198.5 НК в данной ситуации также не начисляются

ИНК ГНС от 30.10.20 г. № 4497/ІПК/99-00-05-06-02-06

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
14.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Принят новый закон об организации трудовых отношений в условиях военного положения Обновлен Справочник условных кодов товаров Аванс и зарплата: сроки выплаты ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 06.10.2025 Обновлен перечень код...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
17.10.2025
Внешняя торговля Украины за январь – август 2025 года
Коэффициент покрытия экспортом импорта составил 0,50 (за январь – август 2024 года – 0,61).  Больше по теме: Посреднические услуги в сфере ВЭД Письмо-обоснование к ВЭД-контракту для банка: как составить За январь – август 2025 года экспорт товаров составил 26 406,0 млн ...
17.10.2025
Какой документ подтверждает уничтожение имущества для пересчета налога на недвижимость
Подтверждением внесения, в частности, данных за поврежденное и уничтоженное имущество всех форм собственности является Извлечение из Реестра имущества, которое можно получить через «Дію», самостоятельно через мобильное приложение «Дія» или на портале diia.gov.ua. Также е...
17.10.2025
В каких случаях ФЛП-единщики, за которых работодатель уплачивает ЕСВ, подают приложение 1 к декларации
Рассмотрим, когда ФЛП-единщики подают и не подают приложение 1 к Налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя. Больше по теме: Опасные ошибки предпринимателей-единщиков Налогообложение физлиц – единщиков первой – третьей групп: основн...
Лучшие материалы