Нюансы заполнения таблицы 2 приложения 6 к НДС-декларации

Таблицу 2 приложения 6 к декларации по НДС следует заполнять в случае осуществления в отчетном (налоговом) периоде освобожденных от обложения НДС операций по поставке товаров/услуг.

Учитывайте, что таблицу 2 заполняют в разрезе налоговых льгот, которые использует плательщик НДС, в соответствии с кодом льготы, определенного согласно справочнику льгот.

Данные о наименовании и коде соответствующей налоговой льготы согласно справочникам льгот указываются в графах 2 «Найменування податкової пільги» и 3 «Код податкової пільги згідно з довідником пільг» таблицы 2.

В случае отсутствия кода льготы в справочниках налоговых льгот по состоянию на дату представления декларации, в графе 2 таблицы 2 проставляется условный код «99999999».

Остальные графы таблицы 2 нужно заполнять так:

• в графе 4 указываем сумму налога, не уплаченную в бюджет в отчетном (налоговом) периоде в связи с получением налоговой льготы. Расчет такой суммы осуществляем отдельно для каждой из налоговых льгот без нарастающего итога с начала отчетного года. При этом объемы операций по приобретению товаров/услуг на таможенной территории Украины у лиц - неплательщиков НДС, необоротных активов (без НДС), использованных в операциях, освобожденных от обложения НДС, в таком расчете не учитывают;
• в графе 5 - объемы освобожденных от налогообложения операций по поставке товаров/услуг в разрезе льгот. Значение графы 5 таблицы 2 строки «Усього ***» переносим в строки 5 и 5.1 декларации по НДС;
• в графах 6 - 8 указываем объемы операций по приобретению (как в текущем, так и предыдущих отчетных (налоговых) периодах) товаров/услуг, по ставкам 20%, 7% или 0%, которые в текущем отчетном (налоговом) периоде использованы в льготных операциях по поставке товаров/услуг. При использовании в текущем отчетном (налоговом) периоде приобретенных товаров/услуг одновременно в нескольких освобожденных от налогообложения операциях, в графах 6 - 8 таблицы 2 следует указывать объемы приобретения таких товаров/услуг пропорционально их использованию в соответствующих льготных операциях.

ОИР 101.24