НН была составлена до 01.10.2024, а РК к ней составляется после 01.10.2024: как правильно заполнить

Больше по теме:

Новая форма налоговой накладной и изменения в порядке ее заполнения

Примеры заполнения налоговой накладной по новой форме

Как заполняется информация о дате и номере договора (контракта) и таможенной декларации в верхней табличной части налоговой накладной, если налоговая накладная была составлена до 01.10.2024, а расчет корректировки к ней составляется после 01.10.2024?

Пунктом 8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее – Порядок № 1307), предусмотрено, что на операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины составляется налоговая накладная.

Согласно п. 12 Порядка № 1307 при осуществлении операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины в верхней левой части такой налоговой накладной в соответствующей строке графы «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» указываются дата и номер договора (контракта), согласно которому осуществляется операция по вывозу за пределы таможенной территории Украины товаров, и в случае осуществления таких операций на основании форвардного контракта в специальном поле делается отметка «X». В отдельной строке указываются дата и номер таможенной декларации.

При этом, по информации, приведенной в письме ГНС от 27.09.2024 № 26926/7/99-00-21-03-02-07 на веб-портале ГНС, в расчете корректировки к налоговой накладной, который подается на регистрацию в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) с 01.10.2024, и который составлен к налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН:

• до 01.10.2024, – строки «договір (контракт)» и «митна декларація» графы «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заполнению не подлежат;
• с 01.10.2024, – строки «договір (контракт)» и «митна декларація» графы «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» подлежат обязательному заполнению.

ОИР, категория 101.15

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm