Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Некоторые особенности отражения нерезидентом операций в декларации по НДС

11.02.2022

Главное управление ГНС в Днепропетровской области информирует, что Законом Украины от 03 июня 2021 № 1525-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об отмене налогообложения доходов, полученных нерезидентами в виде выплаты за производство и/или распространение рекламы, и усовершенствование порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по снабжению нерезидентами электронных услуг физическим лицам» внесены изменения в Налоговый кодекс Украины (далее – НКУ), в частности, относительно налогообложения НДС операций, совершаемых лицами-нерезидентами.

Так, в отношении сделок, которые должны быть отражены лицом-нерезидентом в налоговой декларации, если таким лицом подано заявление об обязательной регистрации плательщиком НДС после 01 января 2022 года, следует отметить следующее.

К уплате в бюджет и отражению в налоговой декларации подлежат операции, совершенные начиная с даты регистрации такого лица – нерезидента как плательщика НДС. Датой возникновения налоговых обязательств по операциям по снабжению лицом – нерезидентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС является последний день отчетного (налогового) периода, в котором произведена оплата электронных услуг (абзац седьмой п. 208 прим 1. 2 ст. 208 прим. 1 НКУ).

В свою очередь, с учетом положений п. п. «а» п. 187.1 ст. 187 НКУ для целей определения даты возникновения налоговых обязательств считается, что оплата товаров/услуг произошла в случае зачисления средств от покупателя/заказчика на банковский счет плательщика налога.

Таким образом, если, например, датой регистрации лица-нерезидента является 2 марта 2022 года, то в декларации должны быть отражены операции по поставке электронных услуг, поставки которых были осуществлены начиная со 2 марта 2022 года и которые оплачены с начислением НДС в период со 2 марта 2022 года по 30 июня 2022 года. При этом сумму НДС к уплате в бюджет и отражение в налоговой декларации нерезидент определяет по дате зачисления средств на его счет. То есть если в приведенном примере средства поступили на счет нерезидента в марте 2022 года, такие операции должны быть отражены в налоговой декларации за I-й квартал 2022 года.

Если же такие средства поступят уже в апреле (в частности, в случае их перечисления лицу-нерезиденту посредником, обеспечивающему прием платежей), то такие операции лицо-нерезидент должно указать в декларации за ІІ-й квартал 2022 года. Операции по предоставлению физическим лицам электронных услуг, местом поставки которых является таможенная территория Украины, осуществленные до даты регистрации лица – нерезидента в качестве плательщика НДС (в данном примере – до 2 марта 2022 года), но оплата которых (по факту поступления средств на счет ) состоявшейся после такой регистрации, налогообложению НДС не подлежат, и в налоговой декларации не отражаются.

https://dp.tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
04.06.2025
Полезные административные ресурсы для бизнеса: напоминание Минюста
15 декабря 2023 года вступил в силу Закон от 17.02.2022 № 2073-IX «Об административной процедуре». Этот закон вводит единые прозрачные правила взаимодействия между государством и гражданами и бизнесом, предоставляя им возможность обращаться в административные органы за стандарт...
04.06.2025
Обзор судебной практики за апрель 2025 года
Предлагаем ознакомиться с обзором актуальной судебной практики Кассационного административного суда в составе Верховного Суда за апрель 2025 года. Предлагаем ознакомиться с обзором актуальной судебной практики Кассационного административного суда в составе Верховного Суда за апрель 2025 года –...
04.06.2025
Сверхурочная работа и ее оплата во время военного положения
Больше по теме: Сверхурочные работы: как привлечь к ним и оплатить Работнику при увольнении забыли оплатить сверхурочные часы: как исправить ошибку? В соответствии со ст. 106 КЗоТ по почасовой системе оплаты труда работа в сверхурочное время оплачивается в двойном размере часовой ставки. По ...
Лучшие материалы