Налоговый отпуск: когда и кому он предоставляется

Больше по теме:

Военный сбор для физлиц-предпринимателей: порядок расчета, уплаты и отчетности

Военный сбор для предпринимателей – 2026

Физлица-предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, имеют право на налоговый отпуск. Это позволяет в течение одного календарного месяца в год не платить единый налог и военный сбор при условии соблюдения требований законодательства.

Главное управление ГНС во Львовской области напоминает, что право на такую льготу имеют только физлица-предприниматели – единщики первой и второй групп, не использующие труд наемных лиц.

Основанием является п. 295.5 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), которым предусмотрено освобождение от уплаты единого налога на один календарный месяц в течение года на период отпуска.

Кроме того, в соответствии с пп. 1.13 п. 16¹ подразд. 10 разд. ХХ НКУ такие предприниматели освобождаются и от уплаты военного сбора за период налогового отпуска.

Какие условия необходимо выполнить

Налоговый отпуск предоставляется только при условии, что:

• предприниматель относится к первой или второй группе плательщиков единого налога;
• не использует труд наемных работников;
• отпуск длится полный календарный месяц – с первого до последнего дня месяца;
• в период отпуска не осуществляется хозяйственная деятельность и не получаются доходы от предпринимательской деятельности.

Если предприниматель получает доход в месяце, за который заявлен налоговый отпуск, право на освобождение от уплаты налогов утрачивается.

Когда подавать заявление

Для получения налогового отпуска необходимо подать в контролирующий орган заявление в произвольной форме.

Налоговый кодекс не устанавливает конкретной даты подачи такого заявления, однако его целесообразно подать до начала месяца отпуска, чтобы авансовые платежи по единому налогу и военному сбору не были начислены в интегрированной карточке плательщика.

Подать заявление можно:

• лично в налоговый орган;
• почтой;
• через Электронный кабинет плательщика в режиме «Листування з ДПС».

Нужно ли платить ЕСВ

Налоговый отпуск не освобождает предпринимателя от обязанности платить единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.

Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не предусматривает освобождение от уплаты ЕСВ за период налогового отпуска.

Исключение составляют отдельные категории плательщиков, в том числе пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью и предприниматели, за которых работодатель платит ЕСВ по основному месту работы в размере не менее минимального страхового взноса.

ГУ ГНС во Львовской обл.