Налоговая скидка по договорам страхования: что нужно знать

Плательщики налога на доходы физических лиц могут воспользоваться правом на налоговую скидку путем уменьшения налогооблагаемого дохода по результатам 2019 на сумму фактически произведенных им расходов в виде суммы средств, уплаченных при страховании.

Так, согласно п 166.3.5 НКУ сумма расходов налогоплательщика на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как такого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства, не превышающие (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования):

• при страховании налогоплательщика или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом налогоплательщика или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или по их совокупности - сумму, определенную в абз. 1 п.п. 169.4.1 НКУ;
• при страховании члена семьи налогоплательщика первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или по их совокупности - 50% суммы, определенной в абз. 1 п.п. 169.4.1 НКУ, в расчете на каждого застрахованного члена семьи.

Для получения налоговой скидки по 2019 граждане должны подать декларацию об имущественном состоянии и доходах, расчетные и платежные документы, подтверждающие осуществленные налогоплательщиком расходы. Декларация подается в контролирующий орган, в котором состоит на учете плательщик до 31 декабря 2020 года.

kh.tax.gov.ua