Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Налоги и сборы при операциях с недвижимостью

25.09.2017

ГФС в письме от 14.02.17 г. № 2214/Л/99-99-13-02-03-14 напомнила, что гражданское законодательство предусматривает несколько видов сделок по отчуждению недвижимости, в частности купля-продажа, мена, дарение, удовлетворении требований ипотекодержателя , завещание, наследственный договор, договор пожизненного содержания и тому подобное. При их заключении стороны должны платить налоги в соответствии со ст. 172 НК Украины «Порядок налогообложения операций по продаже объектов недвижимого имущества» и военный сбор, который установлен Подразделом 10 Переходных положений НК Украины.

Пенсионный сбор уплачивается в соответствии с ч. 10 ст.4 и ч. 8 ст. 2 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" в размере 1% от стоимости недвижимости указанной в договоре.

При операциях с земельными участками пенсионный сбор не уплачивается.

Внимание: если договорная цена недвижимости и оценочная стоимость недвижимости разные, базой расчета для налогов и пенсионного сбора будет больше цена.

В целях налогообложения выделяют следующие виды недвижимости:

- здания и дома, нежилые помещения, квартиры и другие жилые помещения;

- земельные участки;

- объекты незавершенного строительства;

- движимые вещи, на которые законом распространен режим недвижимого имущества: самолеты, морские суда, суда внутреннего плавания, комические объекты, а также другие вещи права на которые подлежат государственной регистрации;

Все гражданские договоры об отчуждении недвижимости подлежат нотариальному удостоверению и государственной регистрации. Исключением является только приобретения права собственности на объект недвижимости на основании решения суда, где отсутствует нотариус, однако это внедоговорная образом.

Нотариус удостоверяет договор при наличии оценки объекта недвижимости и квитанций, подтверждающих уплату налогов и сборов (НДФЛ, военный сбор, пенсионный фонд, государственная пошлина). Оценка объекта недвижимости проводится специалистом -оцюнювачем, которого внесно в Государственный реестр оценщиков.

Вместе с этим ежеквартально нотариус подает в фискального органа отчетность, в которой среди прочего сообщает о заверены ним договора отчуждения недвижимости и указанные в них цены объектов недвижимости.

Для отдельных категорий граждан установлены льготы, по уплате государственной пошлины. Так, согласно пункту 18 статьи 4 Декрета КМУ «О государственной пошлине» от уплаты государственной пошлины при операциях с недвижимостью освобождаются:

- граждане отнесенные к 1, 2, 3, 4 категориям пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы;

- инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизанов), которые погибли или пропали без вести, и приравненные к ним в установленном порядке лица;

 - инвалиды I и II групп;

Итак, НДФЛ по ставке 5% и военный сбор по ставке 1,5% уплачиваются в случаях, когда:

- объект недвижимости находится в собственности отчуждателя менее 3 лет;

- в течение года лицо отчуждение более чем один объект недвижимости;

- отчуждается объект незавершенного строительства;

- отчуждается земельный участок, превышает нормы бесплатной передачи, определенных ст. 121 ЗК Украины;

(изложено на языке оригинала)

 

Угода / податок

  Держмито*

Податок на доходи фізичних осіб (НДЛФ) **

  Військовий збір **

 

  Пенсійний збір

 

  Купівля-продаж нерухомості

  1% (спільна оплата)

5% (продавець-громадянин України); 18% (продавець-іноземець)

  1,5% (продавець платник ПДФО)

 

  1% (покупець)

 

  Купівля-продаж землі

  1%

(спільна

оплата)

5% (продавець-громадянин України);

18% (продавець-іноземець)

 

1,5% (продавець платник ПДФО)

                  ---

 

      Дарування нерухомості

  1% (дарувальник)

Родичі першого ступеня споріднення - 0%; в інших випадках - 5% (громадяни України) і 18% (одна зі сторін - іноземець).

      1,5% (обдарований- платник ПДФО)

 

               

                  ---

 

 

    Обмін нерухомості

    1% (спільна оплата)

5% (обидві сторони - громадяни України); 18% (одна або обидві сторони - іноземці)

    1,5% (обидві сторони-платники ПДФО)

 

                  ---

 

Приложения:

Физлицо-приобретатель после получения дохода в виде стоимости имущества по наследственному договору должна оплатить с такой суммы 18% налога на доходы и 1,5% военного сбора (пп. «е» п. 14.1.54, п. 164.3, п. 168.4. 5 Налогового кодекса Украины, далее - НКУ). Налог и сбор физлицо-резидент должен уплатить по результатам годового декларирования до 1 августа (п. 179.7 НКУ).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
22.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в Порядок исчисления средней зарплаты Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников Верховная Рада одобрила в целом изменения к НК относительно квартального налогового расчета для ФЛП ГНС отвечает ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
25.07.2025
ГНС разъяснила особенности учета зарплаты при уплате взносов в НПФ за работника
Заработная плата для целей разд. IV НК – это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, выплачиваемые (предоставляемые) налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно закону. Какую заработную плату следует учитывать работодател...
25.07.2025
Идентификатор формы последней декларации вместе с приложениями 1 и 2 для ФЛП – единщика первой – второй групп, который прекращает предпринимательскую деятельность
Форма налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 № 578. Больше по теме: Мобилизованный предприниматель пропал без вести: можно ли прекратить предпринимательскую деятельность? По какому идентификатору фор...
25.07.2025
Истекает срок трудового договора с беременной работницей: действия работодателя
Что делать, если истекает срок трудового договора с беременной работницей ?  Больше по теме: Отпуск по беременности и родам Что делать, если истекает срок трудового договора с беременной работницей?  Женщину нельзя увольнять в связи с окончанием срока трудового договора без трудоустройст...
Лучшие материалы