Наличные расчеты субъектов хозяйствования: придерживаемся предельных сумм

Субъекты хозяйствования имеют право осуществлять расчеты наличными в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам:

• между собой - в размере до 10 000 (десяти тысяч) грн. включительно;
• с физическими лицами - в размере до 50 000 (пятидесяти тысяч) грн. включительно.

В случае снятия наличных средств с текущих счетов с целью осуществления наличных расчетов с физическими лицами, субъекты хозяйствования обязаны предоставлять по запросу банка подтверждающие документы, на основании которых осуществляются такие наличные расчеты, необходимые банку для изучения клиента с учетом риск-ориентированного подхода .

Платежи сверх установленных предельных суммах проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета, путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк или небанковское финансовое учреждение для дальнейшего их перевода на текущие счета в банке.

Количество субъектов хозяйствования и физических лиц, с которыми осуществляются наличные расчеты, в течение дня не ограничивается.

Такие ограничения касаются также расчетов при оплате за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет наличности, полученной с помощью электронного платежного средства.

Итак, ограничения по предельной суммы расчетов, установлена ​​в размере 10 тыс. грн. (50 тыс. грн.), распространяется на расчеты между субъектами хозяйствования и между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) в течение одного дня за товары (работы, услуги), осуществляемые налогоплательщиками с применением регистраторов расчетных операций (расчетных книжек).

Требования по ограничению наличных расчетов физического лица с предприятием (предпринимателем) (50 тыс. грн.) касаются расчетов по сделкам, предметом которых являются любые материальные и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме, в том числе выплаты субъектами хозяйствования дивидендов физическим лицам.

Указанная норма предусмотрена п. 6 разд. ІІ «Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148.

zp.tax.gov.ua