Каким образом в Приложении 1 к Расчету по истечении срока его представления провести корректировку сумм единого взноса и реквизитов?

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного ( уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок) утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 с изменениями и дополнениями.

Проведение корректировок расчета осуществляется в соответствии с разд. V Порядка.

Согласно п. 5 разд. V Порядка по истечении срока подачи Расчета с типом «Отчетный» и/или «Отчетный новый» подается Расчет с типом «Уточняющий». Уточняющий расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

Согласно п.п. 5 п. 9 разд. V Порядка в случае выявления плательщиком единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) или его правопреемником в приложении 1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного довольствия) застрахованным лицам» (далее – Приложение 1) к Расчету ошибки только в реквизитах, касающихся застрахованного лица и не относящихся к суммам начисленного единого взноса, в соответствующем приложении с типом «Уточняющий» производится корректировка только по строкам, которые уточняются на основании информации из предварительно поданного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым п. 6 разд. V Порядка (для замены одной ошибочной строки другим нужно исключить ложную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во втором – «0» – строка на ввод).

Для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в соответствующей графе приложений указать «1» – на исключение строки (абзац третий п. 6 разд. V Порядка).

Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в соответствующей графе приложений указать «0» – на ввод строки (абзац четвертый п. 6 разд. V Порядка).

В соответствии с абзацем шестым п. 6 разд. V Порядка заполнения «Уточняющего» Расчета при корректировке сумм единого взноса производится с использованием типов начислений 2 и 3, предусмотренных п. 1 разд. IV Порядка, при этом положения указаны в абзацах третьем – пятом п. 6 разд. V Порядка для корректировки сумм единого взноса (т.е. признак «0» – если нужно ввести строку или признак «1» – если нужно вывести строку) не применяются.

Если в Приложении 1 к Расчету с типом «Уточняющий» плательщик единого взноса вне отчетного (налогового) периода при представлении включил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц, которые не были своевременно внесены или увеличили их, то такое увеличение производится в приложениях относительно застрахованных лиц с типом начислений 2.

Если в Приложении 1 к Расчету с типом «Уточняющий» плательщик единого взноса вне отчетного (налогового) периода при представлении исключил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц или уменьшивших их, то такое уменьшение производится в приложениях в отношении застрахованных лиц с типом начислений 3.

Согласно п.п. 7 п. 9 Порядка, если плательщику единого взноса вне отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и суммах начисленного единого взноса в отношении застрахованных лиц в Приложении 1 к Расчету, представленному с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточняющий».

Сначала в Расчете с типом «Уточняющий» плательщиком единого взноса производится корректировка реквизитов, уточняемых на основании информации из предварительно представленного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым п. 6 разд. V Порядка, а именно: для замены одной ошибочной строки другим нужно исключить ложную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод.

Затем формируется Расчет с типом «Уточняющий» для корректировки показателей единого взноса в порядке, определенном абзацем шестым п. 6 разд. V Наряду с использованием типов начислений 2 и 3.

Для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и представить Расчет с типом «Уточняющий», который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 – 05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях, в которых будет производиться корректировка , и их количество, определенные в строке 06 расчета. При этом приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не подаются (п. 8 разд. V Порядка).

https://od.tax.gov.ua