Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Какие командировочные расходы, кроме суточных, не включаются в налогооблагаемый доход плательщика НДФЛ?

21.07.2022

Главное управление ГНС в Днепропетровской области сообщает, что в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не включаются средства, полученные плательщиком НДФЛ на командировку или под отчет и рассчитанные согласно п. 170.9 ст. 170 НКУ, а также суммы компенсационных выплат в иностранной валюте, выплачиваемые в соответствии с законом работникам дипломатической службы, направленным в долгосрочную командировку.

Нормы предусмотрены п.п. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ).

Подпунктом 170.9.1 п. 170.9 ст. 170 НКУ установлено, что не является доходом плательщика НДФЛ – физического лица, которое находится в трудовых отношениях со своим работодателем или является членом руководящих органов предприятий, учреждений, организаций, сумма возмещенных ему в установленном законодательством порядке командировочных расходов в пределах фактических расходов, а именно , на проезд (в том числе перевозки багажа, бронирование транспортных билетов) как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки (в том числе на арендованном транспорте), оплату стоимости проживания в гостиницах (мотелях), а также включенных в такие счета расходов на питание или бытовые услуги (стирка, чистка, починка и утюжка одежды, обуви или белья), наем других жилых помещений, оплату телефонных разговоров, оформление загранпаспортов, разрешений на въезд (воз), обязательное страхование, другие документально оформленные расходы, связанные с правилами въезда и пребывания в месте командировки, в том числе любые сборы и налоги, подлежащие уплате в связи с осуществлением таких расходов.

Указанные расходы не являются объектом налогообложения НДФЛ только при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость этих расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), в том числе электронных билетов при наличии посадочного талона, если его обязательность предусмотрена правилами перевозки на соответствующем виде транспорта и расчетных документов об их приобретении по всем видам транспорта, в том числе чартерных рейсов, счетов, полученных из гостиниц (мотелей) или от других лиц, предоставляющих услуги по размещению и проживанию физического лица, в том числе бронирование мест в местах жительства, страховых полисов и т.д.

Включаются в налогооблагаемый доход стоимость алкогольных напитков и табачных изделий, суммы «чаевых», за исключением случаев, когда суммы таких «чаевых» включаются в счет согласно законам страны пребывания, а также плата за зрелищные мероприятия.

Любые командировочные расходы не включаются в налогооблагаемый доход плательщика НДФЛ при наличии документов, подтверждающих связь такой командировки с хозяйственной деятельностью работодателя/командующей стороны, в частности (но не исключительно) таких: приглашений принимающей стороны, деятельность которой совпадает с деятельностью работодателя/командующей стороны; заключенного договора или контракта; других документов, устанавливающих или удостоверяющих желание установить гражданско-правовые отношения; документов, удостоверяющих участие командированного лица в переговорах, конференциях или симпозиумах, других мероприятиях, проводимых по тематике, совпадающей с хозяйственной деятельностью работодателя/командующей стороны.

Если согласно законам страны командировки или стран, по территории которых осуществляется транзитное движение в страну командировки, обязательно необходимо осуществить страхование жизни или здоровья командированного лица или его гражданской ответственности (в случае использования транспортных средств), то расходы на такое страхование не включаются к налогооблагаемому доходу плательщика НДФЛ.

По запросу представителя контролирующего органа работодатель/отправляющая сторона обеспечивает за свой счет перевод подтверждающих документов, выданных на иностранном языке.

https://dp.tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
10.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критические для нужд ВСУ предприятия смогут бронировать 100 % работников Расширен перечень оснований для завершения валютного надзора по экспортным операциям Решением суда лишен премии главный бухгалтер: что стало причиной Парламент принял законопроект о ф...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
13.06.2025
Выплаты, связанные с оплатой труда: что это такое
Выплаты, связанные с оплатой труда, – это выплаты, отнесенные к фонду оплаты труда, а также к другим выплатам, не относящимся к этому фонду. Больше по теме: Спецпроект «Формы и системы оплаты труда: выбор, оформление, применение» Главное управление ГНС в Житомирской области уведом...
13.06.2025
Изменились учредители юридического лица: когда нужно уведомить ГНС
В соответствии с п. 66.1 Налогового кодекса (далее – НК) основаниями для внесения изменений в учетные данные налогоплательщиков являются, в частности:  информация органов государственной регистрации;  документально подтвержденная информация, предоставляемая налогоплательщиками.&n...
13.06.2025
Обязательно ли решение общего собрания оформлять с использованием специальных бланков нотариальных документов – письмо Минюста
Письмо Минюста от 10.06.2025 № 82123/Б-12175/8.4.4. Больше по теме: Имеет ли право голоса председатель на общем собрании, если в уставе не указано, что он является членом фермерского хозяйства? Министерство юстиции в письме от 10.06.2025 № 82123/Б-12175/8.4.4 предоставило разъяснение относительно с...
Лучшие материалы