Как осуществляется нумерация Расчетов ЮЛ или ФЛП с типом «Отчетный», «Отчетный новый», «Уточняющий»

Больше по теме:

День бухгалтера с Uteka: главные учетно-налоговые изменения июля – 2026!

Налоговый расчет по обновленной форме юрлица впервые подают за июль 2026 года

Квартальная форма Налогового расчета для ФЛП

Каким образом осуществляется нумерация Расчетов ЮЛ или Расчетов ФЛП/НПД с типом «Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий»?

Приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 утверждены форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ЮЛ), Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, являющихся физическими лицами – предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ФЛП/НПД), и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

Согласно п. 1 подразд. 1 разд. ІІ Порядка (для юрлиц) и п. 1 подразд. 1 разд. III Порядка (для физлиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность) заголовочная часть Расчета ЮЛ или Расчета ФЛП/НПД (далее – Расчет) содержит информацию относительно избранного плательщиком типа Расчета или информацию о налоговом агенте и плательщике единого взноса, а также информацию о приложениях, являющихся неотъемлемой частью Расчета.

Так, в строке 01 заголовочной части Расчета плательщиком указывается необходимый тип Расчета:

• строка 011 «Звітний» – если Расчет подается за отчетный (налоговый) период в первый раз. Расчет с типом «Звітний», принятый контролирующим органом и прошедший все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, остается в силе при принятии контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период;
• строка 012 «Звітний новий» – если Расчет подается следующим за отчетный (налоговый) период до истечения предельного срока подачи с данными об уточнении в суммах начисленного НДФЛ, военного сбора, единого взноса и/или реквизитах. Подается в случае обнаружения ошибок в суммах начисленного НДФЛ, военного сбора, единого взноса в Расчете или реквизитах в строках приложений к Расчету, и содержит исключительно корректировку данных на основании информации из предварительно поданных за такой отчетный (налоговый) период Расчетов с типом «Звітний» или «Звітний новий», как предусмотрено порядком корректировки данных Расчетов (приложений);
• строка 013 «Уточнюючий» – если Расчет подается по истечении предельного срока подачи для соответствующего отчетного (налогового) периода с данными об уточнении в суммах начисленного НДФЛ, военного сбора, единого взноса и/или реквизитах. Подается в случае выявления ошибок в суммах начисленного НДФЛ, военного сбора, единого взноса в Расчете или реквизитах в строках приложений к Расчету, и содержит исключительно корректировку данных на основании информации из предварительно представленных за прошлый отчетный (налоговый) период Расчетов, как предусмотрено порядком корректировки данных Расчетов (приложений).

В строке 02 заголовочной части Расчета ЮЛ указывается отчетный (налоговый) период (календарный год) и месяц (цифровое значение от 1 до 12), за который подается Расчет ЮЛ, а также обязательно указывается номер Расчета ЮЛ (в хронологическом порядке независимо от типа Расчета ЮЛ).

В строке 02 заголовочной части Расчета ФЛП/НПД указывается отчетный (налоговый) период (календарный год) и квартал (цифровое значение от 1 до 4), за который подается Расчет ФЛП/НПД, а также обязательно указывается номер Расчета ФЛП/НПД (в хронологическом порядке независимо от типа Расчета ФЛП/НПД).

Таким образом, нумерация Расчетов осуществляется в хронологическом порядке независимо от типа Расчетов («Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий») в пределах одного отчетного (налогового) периода (месяца – для юрлиц, квартала – для физлиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность) и не продолжается в последующих.

ОИР, категория 103.25