Изменения в декларации по налогу на прибыль: Приложение РІ к строке 03 РІ декларации

ГФС в письме от 30.06.2017 №16989/7/99-99-15-02-01-17 отметила, что 9 июня 2017 вступил в силу приказ Министерства финансов Украины от 28.04.2017 № 467 «О внесении изменений в формы налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий », зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 19 мая 2017 под № 642/30510 (далее - приказ № 467).

Приложение РІ к строке 03 РИ декларации

Приложение дополнено новыми разницам, изменена редакция названий отдельных разниц и нумерации кодов строк.

Основные изменения в приложении:

1. Разницы, возникающие при начислении амортизациидоповнено новыми разницам: увеличивающие финансовый результат (р.1.1.3, р.1.1.4) и уменьшающие финансовый результат (р.1.2.3).

2. Разницы, возникающие при формировании обеспечений (резервов), потерпели редакционных изменений и дополнена новой разницей, что уменьшает финансовый результат (р.2.2.3).

3. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций, претерпели существенных редакционных изменений и дополнены новыми разницам, увеличивают финансовый результат (р.3.1.10, р.3.1.11 и р.3.1.12).

4. Другие разницы

Вследствие существенных изменений в налогообложении страховщиков, изложены в новой редакции разницы, предусмотренных для корректировки финансового результата до налогообложения страховщика, определенные пунктами 141.1.3 и 141.1.4 п.141.1 ст.141 Кодекса, а именно, увеличивающие финансовый результат (р. 4.1.1) и уменьшающие финансовый результат (р.4.2.1).

 Редакционных изменений претерпели разницы по операциям по продаже или иного отчуждения ценных бумаг, предусмотренные п.141.2 ст.141 Кодекса и изложены в новой редакции разницы, увеличивающие финансовый результат (р.4.1.3 ЦБ, p. 4.1.4 ЦБ).

Следует отметить, что показатели строк 4.1.3 ЦБ и 4.1.4 ЦБ приложении РІ исчисляются по результатам расчета соответствующих показателей в приложении ЦБ.

 Из состава разниц, предусмотренных разделом I Кодекса, изъято разницы, на которые увеличивался финансовый результат, в случае обратного корректировки доходов и расходов с целью трансфертного ценообразования, которые ранее отражались в строках 4.1.6 и 4.1.7 приложения РІ.

Разницы, предусмотренные подразделением 4 раздела ХХ, дополнены новыми разницами:

   которые увеличивают финансовый результат (р.4.1.16, р.4.1.17) и уменьшающие финансовый результат (р.4.2.15, р.4.2.16).

Обращаем внимание, что при применении плательщиками права на ускоренную амортизацию по основным средствам четвертой группы с учетом положений п.43 подраздела 4 раздела ХХ Кодекса разницы, предусмотренные в строках 4.1.17 и 4.2.16 приложения РІ по суммам амортизации рассчитываются в налоговом (отчетном) периоде, в котором произошел факт неиспользования основных средств в собственной хозяйственной деятельности или их продажу, то есть в случае несоблюдения налогоплательщиком установленных Кодексом требований.

Читайте также:

Изменения в декларации по налогу на прибыль: авансовые взносы, исправление ошибок, финотчетность
Изменения в декларации по налогу на прибыль предприятий: показатели декларации
Изменения в основной части декларации по налогу на прибыль предприятий