ГФС относительно долговых обязательств по операциям со связанными лицами — нерезидентами, учтенные в финрезультате до налогообложения по состоянию на 01.01.2016 г.

ДФСУ в письме от 24.05.2016 г. № 11229/6/99-99-15-02-02-15 рассмотрела письма относительно долговых обязательств, возникших по операциям со связанными лицами — нерезидентами.

Так, согласно положениям п. 140.2 НКУ, ограничения на учет процентов в расходах касается процентных расходов плательщика по долговым обязательствам, возникшие по операциям со связанными лицами — нерезидентами.

В то же время для расчета ограничений, установленных п. 140.2 НКУ, неучтенные проценты по состоянию на 01.01.2016 г. согласно п. 141.1 НКУ уменьшаются на 5% и добавляются к сумме процентов, начисленных в пользу связанных лиц — нерезидентов в I квартале 2016 года.

Например: проценты, начисленные на пользу связанных лиц — нерезидентов в I квартале 2016 года, увеличенные на сумму неучтенных процентов по состоянию на 01.01.2016 г. согласно п. 141.1 НКУ и уменьшенных на 5%, не превышает ограничения, определенные п. 140.2 НКУ, то сумма таких несписаних процентов по состоянию на 01.01.2016 г., уменьшенная на 5%, учитывается в уменьшение финрезультата до налогообложения в декларации по налогу на прибыль предприятий за I квартал 2016 года.

Источник: http://www.interbuh.com.ua/ua/documen...