Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

«Финансовый агент» и «подотчетный счет»: термины для целей Многостороннего соглашения CRS

Разъяснение
09.09.2024

Каково определение терминов «финансовый агент» и «подотчетный счет» для целей многостороннего соглашения CRS?

В соответствии с пп. 14.1.2571 Налогового кодекса (далее – НК) финансовый агент – любое лицо (кроме физического лица), которое соответствует определению Отчетного финансового учреждения Украины, в значении, приведенном в Соглашении FATCA, и/или Подотчетного финансового учреждения в соответствии с Многосторонним соглашением CRS и Общим стандартом отчетности CRS, которое согласно НК и других актов законодательства, принятых во исполнение положений Соглашения FATCA и Многостороннего соглашения CRS, обязано применять меры надлежащей комплексной проверки к финансовым счетам, представлять отчет о подотчетных счетах в контролирующий орган, выполнять другие обязанности и нести ответственность за нарушение этих обязанностей в порядке, установленном законом.

Для целей Многостороннего соглашения CRS лица, обязанные исполнять обязанности финансовых агентов (являются Подотчетными финансовыми учреждениями), определяются в соответствии с правилами указанного Многостороннего соглашения CRS, Общего стандарта отчетности CRS и нормативно-правовых актов центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику для реализации многостороннего соглашения CRS.

Многостороннее соглашение CRS – многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS), заключенное в соответствии со ст. 6 Конвенции о взаимной административной помощи в налоговых делах (далее – Конвенция) о взаимной административной помощи в налоговых делах (пп. 14.1.101 НК).

Статьей 393 НК определены основные требования к установлению финансовыми агентами подотчетных счетов и представления отчетов о подотчетных счетах для целей FATCA и Многостороннего соглашения CRS.

Для целей Соглашения FATCA и Многостороннего соглашения CRS термины, определенные НК, должны применяться и толковаться с учетом Соглашения FATCA, Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS, согласно части, в которой они не противоречат Соглашению FATCA и Общему стандарту отчетности CRS, в зависимости от того, для целей какого-либо международного договора применяется соответствующий термин (пп. 393.1.2 НК).

Пунктом 1 разд. І Многостороннего соглашения CRS определены термины для целей Многостороннего соглашения CRS, в частности:

  • «Подотчетный Счет» означает Финансовый Счет, который ведет Подотчетное Финансовое Учреждение и который в соответствии с процедурами надлежащей проверки, которые соответствуют Общему Стандарту Отчетности, был определен как счет, принадлежащий одному или нескольким лицам, являющимся Подотчетными для другой Юрисдикции, или Пассивной Нефинансовой Организации с одним или несколькими Контролирующими Лицами, которые являются Подотчетными Лицами другой Юрисдикции.
  • «Юрисдикция» означает страну или территорию, в отношении которой вступила в силу и вступила в силу Конвенция в результате подписания и ратификации в соответствии со ст. 28 Конвенции или в связи с территориальным распространением в соответствии со ст. 29 Конвенции и которая является стороной, подписавшей Многостороннее соглашение CRS;
  • «Подотчетное Финансовое Учреждение» означает Финансовое Учреждение Юрисдикции, которое не является Неподотчетным Финансовым Учреждением;
  • «Общий Стандарт Отчетности» означает стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях (включающий Комментарии), разработанный ОЭСР вместе со странами Большой двадцатки.

ОИР, категория 116.08


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
24.10.2025
Оформление доверенности в случае пребывания за границей
Министерство юстиции поясняет, как человек может оформить нотариально удостоверенную доверенность в стране своего пребывания и будет ли действовать такой документ на территории Украины. Больше по теме: Как оформить доверенность на получение зарплаты мобилизованного работника? Как оформить доверенн...
24.10.2025
Когда возможен досрочный выход на пенсию из-за действий работодателя
Право на назначение досрочной пенсии по возрасту имеют лица, трудовой договор с которыми расторгнут по инициативе владельца или уполномоченного им органа, в связи с выявленными несоответствиями работника занимаемой должности по состоянию на осталось не более полутора лет до достижения пенсионного во...
24.10.2025
Объект и налогооблагаемая база для ЮО – плательщиков ЕП четвертой группы
Для получения информации о нормативной оценке земельных участков необходимо обращаться в территориальные подразделения Госгеокадастра по месту расположения земельных участков.  Больше по теме: Особенности подачи и заполнения уточняющей декларации единщиками четвертой группы в 2025 году Порядо...
Лучшие материалы