Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Попадет ли в налоговые расходы предприятия стоимость бесплатных путевок для работника и членов его семьи?

Как уйти в отпуск в 2019

Отпуска и путевки на практических примерах

В мае этого года предприятие – плательщик налога на прибыль и НДС приобрело и бесплатно предоставило своему работнику А. и членам его семьи (жене и ребенку 10 лет) три путевки в дом отдыха на 5 дней. Стоимость путевок: 3 000 грн. (в т. ч. НДС – 500 грн.) – одна путевка для взрослого, 2 000 грн. – для ребенка. Кроме того, предприятие в полном размере компенсировало стоимость санаторных путевок работнику Б. и его жене. Сумма компенсации составила 40 000 грн. (по 20 000 грн. на каждого). И дом отдыха, и санаторий расположены на территории Украины, а бесплатные путевки и компенсация указанным работникам в 2019 году предоставляются первый раз. Участвует ли стоимость таких путевок и сумма компенсации в расчете налога на прибыль?

Да, участвует – если предприятие в отчетном году не обязано корректировать финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). В таком случае стоимость приобретенных предприятием путевок для работников либо сумма их компенсации включается в налоговые расходы по правилам бухучета (о бухучете путевок см. «Путевки для работников предприятия»).

Участвует, но с особенностями – если предприятие обязано корректировать финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III НК. В таком случае следует принимать во внимание норму пп. 140.5.10 НК. Согласно данному подпункту, нужно увеличить финрезультат отчетного периода на сумму полной или частичной компенсации стоимости путевок на отдых, оздоровление и лечение для работника и/или его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются предприятием работнику один раз за календарный год. При этом увеличивать финрезультат нужно только при условии, что такая компенсация, согласно нормам НК, не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход физлица. То есть не облагается НДФЛ и военным сбором (далее – ВС).

А в каком же случае компенсация стоимости путевки не включается в доход физлица?

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
03.06.2025
Штрафоопасные ошибки по НДФЛ и военному сбору в Объединенном отчете
После введения военного положения были некоторые послабления применения штрафных санкций, в частности, касающихся представления налоговой отчетности. Но сейчас штрафы применяются как за несвоевременное представление Объединенного отчета, так и за нарушения при начислении и уплате НДФЛ и военного сбо...
03.06.2025
Штрафы по НДФЛ и военному сбору: какие нарушения обходятся дороже всего
Нарушения, связанные с неначислением, неуплатой НДФЛ и военного сбора, а также непредставлением Объединенной отчетности, представлением ее с недостоверными данными и ошибками, могут привести к серьезным штрафным санкциям. В данной статье мы рассмотрим, какие именно штрафы предусмотрены за такие нару...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
11.07.2025
Если задолженность по зарплате выплачивается в июле 2025 года
Компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.2001 № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начис...
07.07.2025
Оплата больничного при увольнении работника
В консультации отвечаем на вопрос, оплачивается ли листок нетрудоспособности, если работник увольняется. Практическая ситуация Оплачивать ли работнику листок нетрудоспособности, если он увольняется с предприятия? Компенсирует ли соответствующие страховые выплаты ПФУ и с какого дня? Право на страхо...
07.07.2025
В июле 2025 года возобновляется индексация зарплаты
В статье изложены общие правила индексации зарплаты и особенности ее проведения в июле 2025 года. Как известно, с января 2025 года индексацию «обнулили», и для всех этот месяц стал «базовым» для проведения индексации (см. письмо Минсоцполитики от 10.12.2024 № 105/0/214-24). Э...
Лучшие материалы