В каких случаях юрлицо должно информировать о конечном бенефициаре

Акценты этой статьи:

• кто такой конечный бенефициарный собственник (контроллер) (далее – бенефициар);
• кто обязан подавать сведения о бенефициарах;
• кто не обязан информировать о бенефициарах;
• какая установлена ответственность за неуведомление о бенефициаре.

Кто такой конечный бенефициар?

Термин «конечный бенефициарный собственник (контроллер)» понимается в значении, которое используется в Законе от 14.10.14 г. № 1702-VII (далее – Закон № 1702). Так, согласно п. 20 ст. 1 этого Закона, конечный бенефициарный собственник (контроллер) – это физлицо, которое независимо от формального владения имеет возможность оказывать решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность юрлица непосредственно или через других лиц. Такое влияние осуществляется, в частности:

• путем реализации права владения или пользования всеми активами юрлица или их значительной долей, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования, а также путем совершения сделок, позволяющих определять условия хозяйственной деятельности, давать обязательные к выполнению указания или выполнять функции органа управления;
• путем прямого или косвенного (через другое физическое либо юридическое лицо) владения одним лицом – самостоятельно или совместно со связанными физическими и/или юридическими лицами – долей в размере 25 или более процентов уставного капитала юрлица или прав голоса в юрлице.

Как видите, бенефициары – всегда физлица. Поэтому если учредителями ООО являются юрлица, такому ООО необходимо установить учредителей-физлиц этих юрлиц. Такие физлица-учредители юрлица прямо или косвенно (через третьих лиц) должны владеть долей уставного капитала юрлица в размере не менее 25 % и иметь возможность независимо от формального владения контролировать деятельность юрлица, то есть оказывать существенное влияние на управление этим юрлицом.

Не может быть конечным бенефициарным собственником (контроллером) лицо, которое имеет формальное право на 25 и более процентов уставного капитала или голосов в юридическом лице, но является агентом, номинальным держателем (номинальным собственником) или только посредником относительно такого права (п. 20 ч. 1 ст. 1 Закона № 1702).

Кто должен подавать сведения о бенефициаре?

Статьей 64¹ Хозяйственного кодекса установлено, что предприятия, кроме государственных и коммунальных предприятий, обязаны устанавливать своего конечного бенефициарного собственника (контроллера), регулярно обновлять и сохранять информацию о нем и представлять ее государственному регистратору в случаях и в объеме, предусмотренных законом.

Если у юридического лица либо учредителя (участника) этого юрлица нет конечного бенефициарного собственника (контроллера), тогда госрегистратору подаются сведения о его отсутствии.

Кто не подает информацию о своем бенефициаре?

Информация о конечном бенефициарном собственнике юрлица не подается, когда все учредители юрлица – физлица (ст. 9 Закона от 15.05.03 г. № 755-IV, далее – Закон № 755).

Также сведения о бенефициариях не подают (ст. 9 Закона № 755):

• общественные формирования;
• адвокатские объединения;
• торгово-промышленные палаты;
• объединения сособственников многоквартирных домов;
• религиозные организации;
• государственные и коммунальные предприятия;
• государственные органы, органы местного самоуправления и их ассоциации.

В каких случаях следует информировать о бенефициаре?

Согласно ст. 9 Закона № 755 подавать такую информацию нужно, когда конечным бенефициарным собственником юрлица, в том числе конечным бенефициарным собственником его учредителя, является учредитель-юрлицо (и этот учредитель владеет долей в уставном капитале юрлица в размере не менее 25 % и подпадает под другие критерии признания бенефициаром).

Предприятия обязаны уведомлять о своих бенефициарах в следующих случаях:

1. При государственной регистрации юрлица подается заявление по форме 1, утвержденной приказом Минюста от 18.11.16 г. № 3268/5 (далее – Приказ № 3268/5). В таком заявлении отражаются данные о бенефициаре:

• фамилия, имя, отчество (при наличии);
• дата рождения;
• паспортные данные;
• страна гражданства;
• место жительства;
• процент доли в уставном капитале юрлица или процент права голоса в юрлице.

2. При изменении бенефициаров юрлица. Например, если юрлицо – учредитель ООО, владеющий долей в этом обществе в размере более 25 %, продал свою долю другому юрлицу. Информация о смене бенефициаров подается госрегистратору путем подачи заявления по форме 3, утвержденной Приказом № 3268/5.

Какова ответственность за неуведомление о бенефициаре?

За непредставление госрегистратору сведений о бенефициаре в случаях, установленных законодательством, ч. 5 ст. 166¹¹ КУоАП предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 300 до 500 НМДГ (от 5 100 до 8 500 грн.). Применяет это наказание суд (ст. 221 КУоАП), а админпротоколы вправе составлять субъекты Госфинмониторинга.

Согласно ст. 205¹ Уголовного кодекса за представление госрегистратору заведомо недостоверных сведений при регистрации юрлица (в т. ч. и относительно бенефициаров) применяется уголовная ответственность в виде штрафа в размере от 500 до 1 000 НМДГ (от 8 500 до 17 000 грн.), либо ареста на срок от 3 до 6 месяцев, либо ограничения свободы на срок до двух лет.

Выводы

От обязанности информировать госрегистратора о своем бенефициаре освобождены предприятия, учредителями (участниками) которых являются только физлица.

Если учредителем ООО является юридическое лицо, которое владеет долей уставного капитала юрлица в размере не менее 25 % и оказывает существенное влияние на управление этим юрлицом, тогда конечного бенефициарного собственника нужно устанавливать, прослеживая всю цепочку, которая ведет к физлицу-бенефициару.

ЕГР будет содержать информацию как о конечном бенефициарном собственнике юрлица, так и о его отсутствии.