Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Налоговая накладная на покупателя – неплательщика НДС


Особенности заполнения НН:

  • указывается тип причины;
  • указывается условный ИНН.

При оформлении НН на неплательщика НДС необходимо указать соответствующий тип причины из перечня, приведенного в п. 8 Порядка № 1307. Тип причины зависит от операции, на которую оформляется НН. Рассмотрим подробнее.

Ситуация 1. На дату увеличения суммы компенсации стоимости товаров (услуг) покупатель утратил статус плательщика НДС. То есть к ранее составленной НН (когда этот покупатель еще был плательщиком НДС) РК оформить нельзя. Поэтому оформляется новая НН, в которой следует указать (п. 8, 13 Порядка № 1307):

  • тип причины «01»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – «Неплательщик»;
  • условный ИНН «100000000000», налоговый номер покупателя не указывается!

Ситуация 2. Поставка неплательщику НДС, то есть любому СХ (юрлицу или предпри­нимателю), в том числе нерезиденту (кроме получателей при поставке товаров на экспорт или поставке услуг нерезидента с местом поставки на территории Украины). В этом случае при заполнении НН указывается (п. 10, 12 Порядка № 1307):

  • тип причины «02»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – «Неплательщик»;
  • условный ИНН «100000000000», налоговый номер покупателя не указывается!

Ситуация 3. Поставка товаров (услуг) лицам, названным в п. 10 Порядка № 1307 (это дипломатические миссии в Украине, лица из числа дипломатического персонала этих дипломатических миссий и члены их семей; неплательщики, поставка товаров (услуг) которым осуществляется в льготном режиме согласно ст. 211 и п. 26 подразд. 2 разд. ХХ НК). При заполнении НН указывается:

  • тип причины «12»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – наименование юридического лица (дипломатической миссии) или Ф. И. О. (лица из числа дипломатического персонала и членов их семей);
  • условный ИНН «200000000000», налоговый номер покупателя указывается!

Ситуация 4. Поставка товаров (услуг) своему наемному работнику в счет заработной платы. При составлении НН указывается (п. 8, 12 Порядка № 1307):

  • тип причины «03»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – собственное наименование плательщика НДС;
  • условный ИНН «400000000000», налоговый номер покупателя не указывается!

Пример
ООО «Куб» (ИНН 131313131313, код ЕГРПОУ 33333333) 05.12.18 г. отгрузило частному предпринимателю Березняку А. А. – неплательщику НДС 10 туристических палаток украинского производства (условный код УКТВЭД 3333) по цене 2 400 грн. (в т. ч. НДС – 400 грн.) за одну штуку. Общая стоимость палаток – 24 000 грн. (в т. ч. НДС – 4 000 грн.). На основании имеющихся данных заполним НН (см. фрагмент).

Комментарии к материалу
Статьи по теме
02.06.2025
Заполняем заявление о получении лицензии на право хранения горючего
В статье расскажем, как правильно заполнить заявление о получении лицензии на право хранения горючего. В статье «Лицензия на хранение горючего для собственных нужд: как получить с 01.01.2025» мы рассмотрели общие правила, которые следует соблюдать при оформлении лицензии на хранение...
20.05.2025
6 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за март 2025 года
В статье рассмотрена практика Верховного Суда по налоговым спорам за март 2025 года. Приведены 6 самых интересных судебных решений, знание о которых может помочь налогоплательщикам избежать повторения чужих ошибок и сэкономить. Опыт – это имя, которое каждый дает своим ошибкам Оскар Уайльд (18...
16.05.2025
Пеня в хозяйственном договоре: правила, новшества, практические ситуации
В статье рассмотрено, какие правила применяются в случае взыскания пени с должника, нарушившего условия хозяйственного договора, приведены практические ситуации, в том числе с примером расчета пени, и даны рекомендации по включению в договор условий, касающихся пени. Заключая хозяйственный договор, ...
Популярное
05.04.2025
Продление срока полезного использования полностью самортизированных основных средств
Ситуация из практики: срок, определенный при первоначальном признании объекта основных средств (далее – ОС), уже истек, а актив продолжает использоваться. НП(С)БУ 7 предусмотрено, что срок полезного использования (эксплуатации) объекта ОС пересматривается в случае изменения ожидаемых экономич...
11.03.2025
Приказ об установлении норм расхода топлива
Если ваше предприятие решило прибегнуть к нормированию расходов горючего или размышляет, целесообразно ли это делать, постараемся упростить для вас эту задачу, приведя в статье: образец приказа об установлении норм расхода топлива; две причины, почему на предприятии необходим такой приказ. Есл...
10.03.2025
Списание ГСМ: оформление документов и учет
Для того чтобы обеспечить грамотный учет списания горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ), бухгалтер должен иметь первичные документы, фиксирующие транспортную работу (пробег) и фактические расходы ГСМ. Типовые формы этих документов законодательно не утверждены, так что их можно разработать ...
Новое
04.06.2025
Риски продаж товаров через «Новую почту» без регистрации предпринимателем
Онлайн-продавцы без регистрации в качестве физлица-предпринимателя рискуют получить «письма счастья» от ГНС с требованием объяснить происхождение своих доходов. Узнайте, как избежать штрафов и неприятностей в случае продажи товаров через «Новую почту» без официальной регистра...
02.06.2025
Заполняем заявление на получение лицензии на розничную торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями
В статье расскажем, как заполнить заявление для получения лицензии на розничную торговлю алкоголем и табаком, и приведем образец такого заявления.  С новыми правилами получения лицензий на осуществление операций с алкогольными напитками и табачными изделиями мы ознакомили вас в статье «Ли...
02.06.2025
Общие правила получения лицензий на хранение горючего и розничную торговлю алкоголем и табаком
В статье расскажем об общих правилах, которые следует соблюдать субъектам хозяйствования для получения лицензий на хранение горючего и розничную торговлю алкоголем и табаком.  С 01.01.2025 изменились правила оформления лицензий на розничную торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями ...
Лучшие материалы