Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Налоговая накладная на покупателя – неплательщика НДС


Особенности заполнения НН:

  • указывается тип причины;
  • указывается условный ИНН.

При оформлении НН на неплательщика НДС необходимо указать соответствующий тип причины из перечня, приведенного в п. 8 Порядка № 1307. Тип причины зависит от операции, на которую оформляется НН. Рассмотрим подробнее.

Ситуация 1. На дату увеличения суммы компенсации стоимости товаров (услуг) покупатель утратил статус плательщика НДС. То есть к ранее составленной НН (когда этот покупатель еще был плательщиком НДС) РК оформить нельзя. Поэтому оформляется новая НН, в которой следует указать (п. 8, 13 Порядка № 1307):

  • тип причины «01»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – «Неплательщик»;
  • условный ИНН «100000000000», налоговый номер покупателя не указывается!

Ситуация 2. Поставка неплательщику НДС, то есть любому СХ (юрлицу или предпри­нимателю), в том числе нерезиденту (кроме получателей при поставке товаров на экспорт или поставке услуг нерезидента с местом поставки на территории Украины). В этом случае при заполнении НН указывается (п. 10, 12 Порядка № 1307):

  • тип причины «02»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – «Неплательщик»;
  • условный ИНН «100000000000», налоговый номер покупателя не указывается!

Ситуация 3. Поставка товаров (услуг) лицам, названным в п. 10 Порядка № 1307 (это дипломатические миссии в Украине, лица из числа дипломатического персонала этих дипломатических миссий и члены их семей; неплательщики, поставка товаров (услуг) которым осуществляется в льготном режиме согласно ст. 211 и п. 26 подразд. 2 разд. ХХ НК). При заполнении НН указывается:

  • тип причины «12»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – наименование юридического лица (дипломатической миссии) или Ф. И. О. (лица из числа дипломатического персонала и членов их семей);
  • условный ИНН «200000000000», налоговый номер покупателя указывается!

Ситуация 4. Поставка товаров (услуг) своему наемному работнику в счет заработной платы. При составлении НН указывается (п. 8, 12 Порядка № 1307):

  • тип причины «03»;
  • в строке «Получатель (покупатель)» – собственное наименование плательщика НДС;
  • условный ИНН «400000000000», налоговый номер покупателя не указывается!

Пример
ООО «Куб» (ИНН 131313131313, код ЕГРПОУ 33333333) 05.12.18 г. отгрузило частному предпринимателю Березняку А. А. – неплательщику НДС 10 туристических палаток украинского производства (условный код УКТВЭД 3333) по цене 2 400 грн. (в т. ч. НДС – 400 грн.) за одну штуку. Общая стоимость палаток – 24 000 грн. (в т. ч. НДС – 4 000 грн.). На основании имеющихся данных заполним НН (см. фрагмент).

Комментарии к материалу
Статьи по теме
13.06.2025
Исковая давность в договорных отношениях: с 04.09.2025 течение сроков возобновится!
В статье рассмотрено, на какой период было приостановлено течение сроков исковой давности, установленных Гражданским кодексом, с какого момента оно будет возобновлено в связи с принятием нового закона, а также на примерах показано, как рассчитать срок исковой давности с учетом приостановления на пер...
02.06.2025
Заполняем заявление о получении лицензии на право хранения горючего
В статье расскажем, как правильно заполнить заявление о получении лицензии на право хранения горючего. В статье «Лицензия на хранение горючего для собственных нужд: как получить с 01.01.2025» мы рассмотрели общие правила, которые следует соблюдать при оформлении лицензии на хранение...
20.05.2025
6 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за март 2025 года
В статье рассмотрена практика Верховного Суда по налоговым спорам за март 2025 года. Приведены 6 самых интересных судебных решений, знание о которых может помочь налогоплательщикам избежать повторения чужих ошибок и сэкономить. Опыт – это имя, которое каждый дает своим ошибкам Оскар Уайльд (18...
Популярное
05.04.2025
Продление срока полезного использования полностью самортизированных основных средств
Ситуация из практики: срок, определенный при первоначальном признании объекта основных средств (далее – ОС), уже истек, а актив продолжает использоваться. НП(С)БУ 7 предусмотрено, что срок полезного использования (эксплуатации) объекта ОС пересматривается в случае изменения ожидаемых экономич...
23.06.2025
Какие документы должен иметь водитель для приема на работу
В статье рассмотрено, какие документы нужно требовать от водителя при приеме его на работу. При выполнении трудовых обязанностей водитель отвечает за транспортное средство (далее – ТС), пассажиров, груз. Поэтому работодатель, принимая человека на такую должность, должен проверить, есть ли у не...
23.04.2025
Бесплатное получение ОС от резидента
Предприятие может получить объект основных средств (далее – ОС) как за плату, так и бесплатно. В последнем случае бухгалтеров обычно интересует, как определить стоимость объекта, по которой его нужно оприходовать и каким документом подтвердить такую стоимость. В статье расскажем, как документа...
Новое
26.06.2025
Резерв на оплату отпусков: есть ли разницы по налогу на прибыль?
Из статьи вы узнаете, есть ли разницы по налогу на прибыль по резерву на оплату отпусков и кого касается переходная разница по резерву, сформированному на 01.01.2015. Плательщики налога на прибыль, применяющие разницы (так называемые высокодоходники), бесспорно, слышали о разницах по резервам и обес...
23.06.2025
Упущенная выгода: взимаем с контрагента в претензионном порядке
В статье рассмотрено, что такое упущенная выгода, как можно взыскать ее сумму в претензионном порядке, а также приведен образец претензии. Ведение хозяйственной деятельности связано с определенными рисками, и не всегда субъект хозяйствования получает прибыль, на которую рассчитывал. В некоторых случ...
18.06.2025
6 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за апрель 2025 года
В статье рассмотрена практика Верховного Суда по налоговым спорам за апрель 2025 года. Приведены 6 интереснейших судебных решений. Эта информация поможет налогоплательщикам избежать повторения чужих ошибок, а значит, сэкономить время и деньги. Понимать – значит признать: мы видим не все, а ист...
Лучшие материалы