Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Дивиденды – каждый месяц: что нужно учесть единщику?

ООО-единщик собралось выплачивать физлицам-участникам дивиденды каждый месяц. Можно ли это делать?

Да, согласно ст. 26 Закона от 06.02.18 г. № 2275-VIII, дивиденды могут выплачиваться за любой период, кратный кварталу, если иное не предусмотрено уставом ООО. Таким образом, если в уставе общества предусмотрена выплата дивидендов по итогам месяца, то такая выплата не будет нарушением.

Напомним, что дивиденды выплачиваются из суммы чистой прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и сборов. Сумма такой прибыли отражается в строке 2350 Упрощенного финансового отчета субъекта малого предпринимательства (форме № 2-мс). Значит, если предприятие хочет ежемесячно направлять заработанную прибыль на выплату дивидендов, ему придется ежемесячно подтверждать сумму такой прибыли финансовой отчетностью.

В Индивидуальной налоговой консультации от 30.08.18 г. № 3769/IПК/15-32-12-04-21 ГУ ГФС в Одесской области напомнило налогоплательщикам правила уплаты в бюджет НДФЛ и военного сбора (далее – ВС) в случае ежемесячной выплаты дивидендов на карточный счет физлица – участника ООО. Так, дивиденды облагаются НДФЛ и ВС в момент их начисления (пп. 170.5.4 Налогового кодекса, далее – НК). У единщика сумма начисленных дивидендов облагается НДФЛ по ставке 9 % (пп. 167.5.4 НК), ВС – по ставке 1,5 % (п. 1.3 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НК). Налог и сбор удерживаются из суммы дивидендов при их выплате (пп. 168.1.2 НК). Добавим, что если дивиденды не выплачены сразу после их начисления, то НДФЛ и ВС должны быть перечислены в бюджет в течение 30 дней по окончании месяца, в котором дивиденды были начислены (пп. 49.18.1, п. 57.1, пп. 168.1.5 НК).

Кроме того, предприятие обязано в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором выплачивались дивиденды, подавать Налоговый расчет по форме № 1ДФ, утвержденной приказом Минфина от 13.01.15 г. № 4 (пп. «б» п. 176.2 НК).

В такие же сроки предприятие-единщик подает также декларацию по ЕН, форма которой утверждена приказом Минфина от 19.06.15 г. № 578 (п. 294.1 НК).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
20.06.2025
Ошибки в учете обеспечений
Расскажем, какие типовые ошибки допускаются в учете резервов и обеспечений, и предложим шаги их исправления на числовых примерах. Начисление обеспечений, как правило, связано с проведением достаточно сложных (громоздких) расчетов. И большинство из начисленных обеспечений снимают с налоговых расходов...
20.05.2025
6 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за март 2025 года
В статье рассмотрена практика Верховного Суда по налоговым спорам за март 2025 года. Приведены 6 самых интересных судебных решений, знание о которых может помочь налогоплательщикам избежать повторения чужих ошибок и сэкономить. Опыт – это имя, которое каждый дает своим ошибкам Оскар Уайльд (18...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
25.07.2025
Рекламные раздачи: оформление и учет
Рекламные раздачи – эффективный инструмент продвижения товаров и услуг, но с определенными бухгалтерскими нюансами. Мы расскажем, как правильно оформить и отразить в учете такие операции, а также нужно ли при этом начислять НДС. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и...
25.07.2025
Маркетинговые услуги в бухгалтерском и налоговом учете
Как отразить в учете заказчика маркетинговые услуги и избежать налоговых рисков? Мы рассмотрим учет для юрлиц, валютные нюансы, услуги от нерезидентов и правила для единщиков. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков В статье расскажем, как отразить...
25.07.2025
Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков
Как правильно оформить маркетинговые услуги во избежание претензий налоговиков? Мы рассмотрим ключевые признаки, риски и приведем готовые формулировки для договоров и актов, а также образец приказа. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Маркетинг...
Лучшие материалы