Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

О валютных операциях, которые банки  будут проверять с пристрастием

17.01.2016

Нацбанк своим письмом от 18.12.15 г. № 25-02002/101317 (далее – Письмо № 101317) установил новые индикаторы подозрительных финансовых операций. В письме сказано, что уполномоченные банки обязаны проверять и анализировать документы (информацию) о финансовых операциях и их участниках, являющиеся основанием:
для покупки инвалюты с целью перечисления за пределы Украины; 
перечисления инвалюты за пределы Украины;
перечисления средств в гривнях в пользу нерезидентов через корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках либо через филиалы уполномоченных банков, открытые на территории других государств;
предоставления согласия на обслуживание операций резидентов по договорам кредитов, займов, получения возвратной финпомощи в инвалюте от нерезидентов (в т. ч. внесения изменений в договоры).
Заметим, что Письмо № 101317 конкретизирует новые требования к проверке документов и направлению запросов в процессе анализа подозрительных операций, установленные в пп. 17 п. 6 постановления Правления нбу от 04.12.15 г. № 863. Для того чтобы предотвратить непродуктивный отток капитала за границу, НБУ собирается запрашивать информацию или дополнительные документы, необходимые для выяснения обстоятельств осуществления конкретной валютной операции, сведения 
о которой появились в соответствующем реестре на покупку инвалюты для ее перечисления 
за рубеж. Причем запрос на получение такой информации Нацбанк намерен направлять не только 
в уполномоченные банки, но также в центральные органы исполнительной власти, правоохранительные органы, Государственный информационно-аналитический центр мониторинга внешних товарных 
рынков, другие государственные и коммерческие учреждения и организации.
Кроме того, в письме НБУ отмечает, что имеет право отказать в проведении любой из вышеперечисленных операций, если по результатам анализа документов будут выявлены признаки рискованной деятельности, использования банка в целях легализации (отмывания) доходов, полученных 
преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.
Перечень индикаторов подозрительных операций и дополнительных документов, необходимых для проведения анализа валютных операций, систематизирован в приложении в Письму № 101317. По мнению НБУ, к подозрительным операциям, в частности, относятся: операции, не характерные для обычной деятельности клиента (по виду товаров, работ, услуг и объему); операции с использованием векселей, поручительства, перевода долга; операции, участником которых являются лица, зарегистрированные в офшорных зонах; операции с участием банков стран Балтии. 
Есть и такой индикатор подозрительности, как несоответствие между ценой товаров, работ, услуг 
в сделке с нерезидентом и рыночными ценами. Вызывает, по меньшей мере, удивление, как работники банков будут выполнять это требование и насколько будут объективными их оценки. 
По требованию банков субъекты хозяйствования должны быть готовы представлять финансовую отчетность, налоговые декларации, уставные документы, а физлица – подавать копии деклараций об имущественном состоянии и доходах. 
В перечне документов в приложении к письму неоднократно упоминаются некие «документы, подтверждающие экономическую целесообразность финансовой операции и отсутствие подозрений». Что имеется в виду (помимо ВЭД-контракта и обычных сопутствующих документов), остается только догадываться. Единственное, что очевидно, – это то, что подготовка и проверка документов займут 
немалое время. Это надо учитывать при работе с нерезидентами. 
Также отметим, что НБУ ранее уже давал рекомендации банкам относительно проверки подозрительных операций в письмах от 02.12.14 г. № 48-404/71535 и от 17.12.14 г. № 48-404/75613. С 18.12.15 г. 
эти письма утратили свою силу.
 

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
09.12.2024
Изменения в валютном законодательстве с 20.11.2024: на что обратить внимание?
Как известно, во время военного положения НБУ ввел значительные ограничения на проведение валютных операций специальным постановлением Правления НБУ от 24.02.2022 № 18 (далее – Постановление № 18). С момента принятия данного постановления в его текст было внесено немало изменений, направленных...
09.10.2024
Посреднические услуги в сфере ВЭД
Посредничать можно как при экспорте товаров, работ, услуг, так и при их импорте. Посредником может быть резидент или нерезидент. В статье рассмотрим особенности документального оформления, валютного регулирования, учета и налогообложения операций по оказанию посреднических услуг нерезиденту и приобр...
09.09.2024
Переработка давальческого сырья для нерезидентов: таможенные процедуры, учет и налогообложение
О чем статья? Предприятие предоставляет услуги по переработке для нерезидентов: ввозит сырье нерезидента, а затем вывозит готовую продукцию заказчику за пределы таможенной территории Украины (далее – ТТУ). Рассмотрим особенности оформления, учета и налогообложения этих операций у предприятия-п...
Лучшие материалы