Роль формы № 20-ОПП в принятии таблицы данных плательщика НДС

Суть проблемы: на данный момент, пожалуй, самой популярной причиной блокировки регистрации налоговых накладных (далее – НН) и расчетов корректировки (далее – РК) являются п. 1 и 4 Критериев рисковости операции. То есть отсутствие в Таблице данных плательщика налога на добавленную стоимость (далее – Таблица), кодов товаров (услуг), поставляемых на постоянной основе.

Решение проблемы: для того чтобы начать процедуру разблокировки НН/РК, плательщику НДС нужно добиться принятия Таблицы налоговой. Как это сделать – читайте в статье.

Таблица представляет собой сводную информацию относительно кодов видов экономической деятельности налогоплательщика согласно Классификатору видов экономической деятельности, кодов товаров согласно УКТВЭД и/или кодов услуг согласно ГКПУ, которые поставляются и/или приобретаются (получаются) налогоплательщиком, ввозятся на таможенную территорию Украины. Эта информация подается налогоплательщиком в контролирующий орган (п. 2 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.19 г. № 1165/1, далее – Порядок № 1165/1).

Как следует из п. 12 Порядка № 1165/1, плательщик НДС подает Таблицу по своему желанию. То есть подача Таблицы не является обязательной.

Но если плательщик НДС по своему желанию подаст Таблицу и она будет учтена налоговой, тогда НН и положительные РК, которые такой плательщик оформляет и отправляет на регистрацию в ЕРНН, не подпадут под мониторинг. То есть их регистрация не будет блокироваться. Однако это касается только тех НН/РК, в номенклатуре которых указаны коды товаров/услуг, приведенные в Таблице (пп. 4 п. 3 Порядка № 1165/1).

Также подача Таблицы поможет избежать блокировки РК на основании п. 4 Критериев рисковости операции (изменение номенклатуры товаров (услуг) на уровне первых четырех (для услуг двух) цифр, при условии, что такой товар (услуга) были указаны в Таблице).