Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Резидент заплатил нерезиденту за юридические услуги: нужно ли отражать эту выплату в приложении ПН к декларации?


Наше предприятие в апреле 2021 года перечислило нерезиденту платеж за оказанные юридические услуги. Возникли следующие вопросы:

1. Нужно ли было удерживать налог из такого дохода нерезидента при его выплате?

Не нужно. Перечень доходов нерезидента, полученных из украинского источника, которые подлежат налогообложению в Украине, приведен в пп. «а»–«к» пп. 141.4.1 Налогового кодекса (далее – НК). Юридические услуги в данном перечне не значатся.

Правда, в пп. «к» пп. 141.4.1 НК сказано, что налогом облагаются, в частности, прочие доходы от осуществления нерезидентом хозяйственной деятельности на территории Украины. Но! В такие прочие доходы не включаются доходы нерезидента в виде выручки либо других видов компенсации стоимости товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, переданных, выполненных, предоставленных резиденту таким нерезидентом.

Таким образом, доход нерезидента в виде компенсации стоимости услуг, оказанных резиденту, не подлежит обложению налогом.

2. Надо ли отражать сумму выплаченного дохода в приложении ПН к декларации по налогу на прибыль за полугодие 2021 года, если налог из такого дохода удерживать не нужно?

Не надо. Согласно п. 103.9 НК, если в отчетном периоде (квартале) плательщик выплачивал нерезидентам доход из украинского источника, такой плательщик обязан подать контролирующему органу по своему местонахождению (месту жительства) отчет о выплаченных доходах, удержанных и перечисленных в бюджет суммах налога на доходы нерезидентов в сроки и по форме, установленные Минфином.

Таким отчетом является приложение ПН к декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897. В 33 строках табл. 1 приложения ПН отражаются виды доходов, полученных нерезидентом в отчетном налоговом периоде, ставки налогообложения и суммы налога. При этом «прочие доходы» нерезидента (подпадающие под действие пп. «к» пп. 141.4.1 НК), а также удержанный из таких доходов налог отражаются в строке 17 табл. 1 приложения ПН.

Однако выше мы уже выяснили, что компенсация за полученные от нерезидента юридические услуги не подлежит обложению налогом в Украине. А значит, не имеет смысла отражать доход в виде такой компенсации в приложении ПН. Ведь налоговый контроль за обложением данного вида дохода «нерезидентским» налогом не осуществляется.

Комментарии к материалу
Статьи по теме
29.09.2025
Новая форма декларации по налогу на прибыль за три квартала – 2025
Расскажем, по какой форме нужно отчитываться по налогу на прибыль за три квартала 2025 года и какие еще изменения будут в декларации за год 2025 года. Форма декларации по налогу на прибыль изменяется так часто, что только успевай проверять, актуальна ли (действующая ли) она. А все потому, что измене...
28.08.2025
Операцию с нерезидентом не отразили в приложении ПН и не обложили налогом на репатриацию: как исправить ошибку?
Ваше предприятие работает с контрагентом-нерезидентом? Вы убеждены, что определенные операции с ним отражены в приложении ПН к декларации по налогу на прибыль, а налог на репатриацию своевременно перечислен в бюджет? Если нет, тогда узнайте, как исправить эту ошибку. Ситуация. 26 июня 2025 года пред...
22.08.2025
Квартальная объединенная отчетность ФЛП, освобождение от ЕСВ за себя, минималка для продавцов подакцизных товаров: важные изменения в НК
Рассмотрим, какие изменения предусмотрены Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ по представлению ФЛП объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ, условий освобождению от ЕСВ, минимальной зарплате для продавцов подакцизных товаров, льготам по уплате ЕСВ для самозанятых лиц и т. п. В прошлом месяце ВР Украины...
Популярное
24.10.2025
Учет шин и аккумуляторов
В статье рассмотрим: к какому виду активов относятся шины и аккумуляторы – оборотных или необоротных; как вести учет их приобретения, замены и списания; что нужно сделать, чтобы не платить эконалог с шин и аккумуляторов (отходов). Из этой статьи вы узнаете: к какому виду активов относятся ш...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
23.10.2025
Как отразить в учете излишки активов у плательщиков налога на прибыль и единщиков
В статье рассмотрим особенности учета излишков основных средств, нематериальных активов и запасов в разрезе бухгалтерского учета, налога на прибыль и единого налога. В процессе инвентаризации предприятие может выявить излишки активов, которые необходимо взять на баланс, отразив эту операцию по пра...
Новое
27.10.2025
Как уплатить налоги через Электронный кабинет?
Узнайте, как в несколько кликов проверить начисление налогов в электронном кабинете, получить реквизиты для оплаты и сразу уплатить их онлайн. Мы покажем, где найти нужные счета, если реквизитов в кабинете нет – быстро, без ошибок и очередей. Электронный кабинет налогоплательщика позволяет уви...
27.10.2025
Цена товара привязана к курсу инвалюты: сколько расчетов корректировки оформлять в случае частичной постоплаты?
Условиями договора на поставку товаров предусмотрена оплата частями, а цена привязана к курсу инвалюты. Как откорректировать показатели налоговой накладной, если частичные оплаты поступали в разные дни, а их суммы были определены по разному валютному курсу? В статье выясним, сколько расчетов коррект...
23.10.2025
Как отразить в учете излишки активов у плательщиков налога на прибыль и единщиков
В статье рассмотрим особенности учета излишков основных средств, нематериальных активов и запасов в разрезе бухгалтерского учета, налога на прибыль и единого налога. В процессе инвентаризации предприятие может выявить излишки активов, которые необходимо взять на баланс, отразив эту операцию по пра...
Лучшие материалы