Планирование денежных потоков

Управленческий учет: бюджетирование, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, прогнозный баланс

Время осуществлять выплаты, а средств на текущих счетах недостаточно. Такая ситуация знакома многим предприятиям, даже очень прибыльным. Для того чтобы свести риск ее возникновения к минимуму, воспользуйтесь известным инструментом финансового планирования – составляйте кассовый план.

Эффективное управление денежными средствами включает:

• составление прогнозного плана поступления и расходования денежных средств (его мы рассмотрим в этой консультации);
• контроль за их движением (для этого используют и анализируют обороты и остатки по счетам 30, 31, 33);
• анализ движения на основании Отчета о движении денежных средств.

Прогнозирование денежных средств по своей сути является составлением плана движения средств в кассах и на расчетных счетах предприятия, поэтому его принято называть кассовым планом.

Главная цель составления кассового плана – определить размер и даты возникновения потребности предприятия в денежных средствах в будущем. Учитывая то что долгосрочное планирование (тем более в нестабильной экономической ситуации) осуществить трудно, кассовый план, как правило, составляют на календарный год (квартал) с обязательной помесячной разбивкой. Для оперативного планирования, особенно если денежные потоки имеют большие колебания, применяют понедельную разбивку.