Некоторые особенности заполнения и подачи отчетности по налогу на прибыль-2015

В письме от 04.01.16 г. N 102/7/99-99-19-02-01-17 (далее - Письмо № 102) ГФС разъяснила некоторые особенности подачи и заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 (далее – декларация), а также других форм «прибыльной» отчетности. Рассмотрим основные тезисы Письма № 102.

Декларацию по новой форме нужно будет подавать уже по итогам 2015 года вместе с годовой финансовой отчетностью.

Плательщики налога на прибыль с квартальным отчетным периодом должны подать декларацию за 2015 год не позднее 9 февраля 2016 года. Отметим, что к таким плательщикам относятся предприятия, которые получили убыток (не получили прибыли) по результатам:

• отчетных периодов 2015 года и подавали отчетные декларации для того, чтобы прекратить уплачивать ежемесячные авансовые взносы;
• 2014 года, а по результатам I квартала 2015 года получили прибыль и должны были отчитаться за полугодие согласно п. 57.1 Налогового кодекса (далее – НК).

Добавим, что плательщики с годовым отчетным периодом должны подать декларацию не позднее 29 февраля 2016 года. То есть в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года (пп. 49.18.3 НК). Ведь норму п. 57.1 НК о подаче годовой декларации в срок не позднее 1 июня исключили из НК с 1 января 2016 года. Такой вывод подтверждается разъяснением ГФС (ОИР, категория 102.20).

Уплатить задекларированный налог нужно не позднее: