Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф

Ответ на поставленный вопрос зависит от обстоятельств дела. Если плательщик НДС-продавец сформировал налоговую накладную (далее - НН), скажем 10.08.2018 года, зарегистрировал ее на неплательщика 17.08.2018 года, а 20.08.2018 года обнаружил, что покупатель - плательщик НДС, то штрафов можно избежать (ведь НН будет зарегистрировано вовремя). А вот в случае, когда НН сформирована 26.06.2018 года, зарегистрирована вовремя, а 20.08.2018 года продавец обнаружил, что покупатель-плательщик НДС - возникают проблемы.

Исправляем ошибку

Но сначала исправляем ошибку. Для этого нужно сформировать расчет корректировки к налоговой накладной (далее - РК). Какой датой? Датой, когда продавец узнал об ошибке. Очень плохо, когда бухгалтер плательщика-продавца ошибся и автоматически указал - «неплательщик». В этом случае, формируем бухгалтерскую справку и на основании нее создаем РК и правильную НН.

Важно! Худшим является случай, когда ошибку обнаружили по заявлению покупателя, на основании которой орган ГФС проводит проверку. Поэтому, если Вы - покупатель, сначала свяжитесь с продавцом - все мы люди и делаем ошибки, поэтому дайте шанс продавцу на исправление ошибки. Если Вы продавец также свяжитесь с покупателем и попробуйте уговорить не подавать заявление в орган ГФС,

Еще одной разновидностью возникновения ошибки есть легкомыслие покупателя: он не указал в договоре и просто не сообщил продавцу о том, что является плательщиком НДС. Откровенно говоря, этот случай ошибки является наилучшим для продавца, ведь в случае возникновения спора можно показывать первичные документы (Договор, расходную накладную), из которых видно, что покупатель не указал, что является плательщиком НДС и утверждать, что продавцу не было известно о том , что покупатель - плательщик НДС.

Итак, если Вам стало известно о том, что покупатель - плательщик НДС именно от него, то датой ЖК - является дата письменного обращения покупателя к Вам. Если плательщик указал на ошибку в телефонном режиме, попросит его послать Вам письмо, хотя бы электронной почте - чтобы было зафиксировано дату.