Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Налог на прибыль: кто и когда должен подать декларацию за полугодие 2021 года?

Истекает срок подачи декларации по налогу на прибыль за полугодие 2021 года. Ответим на два вопроса, которые сейчас могут быть полезны плательщикам.


Вопросы – ответы

1. Кто именно из субъектов хозяйствования обязан подать декларацию за полугодие?

Подать декларацию за полугодие по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897, вместе с финотчетностью за этот период обязаны:

  • предприятия – резиденты Украины, которые по состоянию на 30 июня 2021 года применяли общую систему налогообложения и получили в 2020 году доход в сумме более 40 млн грн (за вычетом суммы косвенных налогов) (пп. «в» п. 137.5 Налогового кодекса, далее – НК);
  • субъекты, осуществляющие выпуск и проведение лотерей (п. 137.8 НК). Такие плательщики налога на прибыль являются плательщиками налога на доход по ставке 30 %, который уплачивается ежеквартально и отражается в декларации (п. 136.5, 136.6, 137.8 НК);
  • производители сельхозпродукции, которые избрали специальный отчетный период с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года, а также те сельхозпроизводители, которые хотят перейти на такой особый период с 1 июля 2021 года (пп. 137.4.1 НК);
  • плательщики налога на прибыль с годовым базовым отчетным периодом, которые с 01.07.21 г. перешли с общей системы налогообложения на упрощенную. Отметим, что такие плательщики при заполнении заголовочной части декларации должны поставить отметку в поле «Базовий звітний період квартал» (ОИР, категория 102.20.02);
  • предприятия на общей системе налогообложения с годовым базовым отчетным периодом, ликвидированные во ІІ квартале 2021 года;
  • неприбыльные организации, которые в период с января по май 2021 года нарушили требования пп. 133.4.2 НК и за это были исключены из Реестра неприбыльных учреждений и организаций (пп. 133.4.3 НК);
  • плательщики налога на прибыль, которые в течение IІ квартала 2021 года были включены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций;
  • плательщики, которые в 2021 году должны были применять нулевую ставку налога согласно п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НК, но нарушили условия ее применения (например, выплатили дивиденды). Такие плательщики в декларации должны обложить налогом по ставке 18 % всю прибыль, полученную по итогам полугодия;
  • нерезиденты, которые ведут хоздеятельность на территории Украины через постоянные представительства (далее – ППН) и зарегистрировались плательщиками налога на прибыль, если их ППН были плательщиками налога на прибыль в 2020 году и получили за этот год доход свыше 40 млн грн.

2. Когда последний день подачи декларации за полугодие и уплаты налога?

Декларацию за полугодие 2021 года нужно подать не позднее 9 августа (это понедельник), а уплатить задекларированный налог – не позднее 19 августа (это четверг) (пп. 49.18.2, п. 57.1 НК).

Однако! Если вы задержите подачу декларации и уплату налога до 31 августа (это вторник), то штрафные санкции на основании ст. 120, 126 НК и пеня на основании ст. 129 НК вам не грозят.

Ведь, согласно п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НК, не должны применяться штрафные санкции и пеня за нарушение законодательства по налогу на прибыль, допущенное в период с 1 марта 2020 года до конца месяца, в котором заканчивается действие «коронавирусного» карантина. А карантин пока продлен до 31 августа 2021 года (постановление КМУ от 16.06.21 г. № 611).

Комментарии к материалу
Статьи по теме
10.10.2025
Заблокирована ошибочно оформленная налоговая накладная: можно ли не подавать документы для ее разблокировки?
Что делать, если налоговая накладная заблокирована, но оказалось, что она была оформлена ошибочно? В статье расскажем, нужно ли подавать документы для ее разблокирования, можно ли ограничиться письмом в ГНС и какие последствия будет иметь бездействие плательщика НДС Регистрация налоговых накладных и...
29.09.2025
Новая форма декларации по налогу на прибыль за три квартала – 2025
Расскажем, по какой форме нужно отчитываться по налогу на прибыль за три квартала 2025 года и какие еще изменения будут в декларации за год 2025 года. Форма декларации по налогу на прибыль изменяется так часто, что только успевай проверять, актуальна ли (действующая ли) она. А все потому, что измене...
09.09.2025
Если вовремя не списали задолженность: как отразить в учете
Что делать с кредиторской задолженностью, которую вовремя не списали? В статье рассматриваем, как предприятию избавиться от «зависших» долгов. С приближением окончания отчетного года, а также в связи со вступлением в силу 04.09.2025 Закона от 14.05.2025 № 4434-IX «О внесении измене...
Популярное
24.10.2025
Учет шин и аккумуляторов
В статье рассмотрим: к какому виду активов относятся шины и аккумуляторы – оборотных или необоротных; как вести учет их приобретения, замены и списания; что нужно сделать, чтобы не платить эконалог с шин и аккумуляторов (отходов). Из этой статьи вы узнаете: к какому виду активов относятся ш...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
Новое
15.10.2025
Будет ли штраф за нерегистрацию заблокированных налоговых накладных/расчетов корректировки
Будет ли наложен штраф, если регистрация налоговой накладной/расчета корректировки остановлена и плательщик НДС решил не подавать документы для разблокирования? Поможет ли оформление новой налоговой накладной? Ответы на эти вопросы – в нашей статье. Регистрация налоговых накладных и расчетов к...
15.10.2025
Штрафы за несвоевременную регистрацию и нерегистрацию налоговых накладных и расчетов корректировки
В статье расскажем, какая ответственность предусмотрена за нарушение срока регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки в ЕРНН, а также за их нерегистрацию. Регистрация налоговых накладных и расчетов корректировки: порядок, сроки, ответственность Регистрация налоговых накладных и расче...
14.10.2025
Разблокировка налоговых накладных/расчетов корректировки: что, куда, когда?
Что делать плательщику НДС, если налоговая накладная или расчет корректировки заблокирован? В статье расскажем, какие документы нужно подать, куда и в какие сроки, чтобы успешно разблокировать НН/РК. Регистрация налоговых накладных и расчетов корректировки: порядок, сроки, ответственность Регистра...
Лучшие материалы