Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО?

Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи
Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год
Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС
Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика

Наше предприятие осуществляет операции с физлицом-нерезидентом, который связан с нами опосредованно. Если мы не будем подавать Отчет о контролируемых операциях (далее – Отчет), какова вероятность, что ГФС обнаружит такую связь?

Лучше не рисковать и подать Отчет. Поясним почему.

Дело в том, что к подаче Отчета готовятся не только плательщики, но и контролирующие органы. Основные правила отбора потенциальных ТЦО-шников прописаны в Порядке проведения мониторинга контролируемых операций, утвержденном приказом Минфина от 14.08.15 г. № 706. Кроме того, ГФС в письме от 18.08.17 г. № 22283/7/99-99-12-03-07-17 конкретизировала, как проверяют плательщиков на наличие контролируемых операций и составляют списки тех плательщиков, от которых налоговый орган будет ожидать подачи Отчета.

Выделим основные этапы такой проверки.

Этап 1. Отслеживается соблюдение двух стоимостных критериев плательщика для применения правил ТЦО согласно пп. 39.2.1.7 Налогового кодекса (далее – НК). То есть выбираются плательщики, у которых одновременно: