Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Исправляем ошибки по налогу на прибыль: ситуация 2

Из этой статьи вы узнаете: как исправить ошибку в бухучете и отчетности, если ошибку обнаружил контролирующий орган во время документальной проверки.

Предприятие – плательщик налога на прибыль в 2016 году отчитывается ежеквартально. В ноябре 2016 года на предприятии была проведена документальная налоговая проверка за период 2014 год – три квартала 2016-го. По результатам проверки контролирующим органом выявлено занижение обязательств по налогу на прибыль за три квартала 2016 года в сумме 1 800 грн. Такое занижение возникло в связи с тем, что в сентябре 2016 года предприятие неправомерно включило в расходы текущего периода расходы на улучшение основного средства (далее – ОС) административного назначения в сумме 10 000 грн., а не отнесло их к составу первоначальной стоимости ОС. Как отразить результаты налоговой проверки в бухучете и декларации за отчетный год?

Анализ ситуации и решение

По результатам проверки представители контролирующего органа составили акт, а затем оформили и вручили предприятию налоговое уведом­ле­ние-решение (далее – НУР), в котором были отражены доначисленные суммы налога на прибыль, подлежащие уплате, а также суммы штрафных санкций и пени. Предприятие уплатило указанные суммы в срок, установленный п. 57.3 НК.

Теперь нашему предприятию в периоде уплаты сумм, приведенных в НУР, нужно провести в бух­учете соответствующие исправления, а также отразить результаты проверки. Почему именно в этом периоде? Потому что, уплачивая обязательства на основании НУР, предприятие соглашается с такими начислениями, значит, их суммы должны быть отражены в учете.

Порядок отражения исправления ошибки будет зависеть от периода уплаты обязательств, начисленных в НУР. Рассмотрим два возможных варианта:

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
10.06.2025
Приобрели основное средство с расширенной гарантией: как отразить в учете?
В статье рассмотрено, как отразить в учете приобретение дополнительной (расширенной) гарантии на объект основных средств. Предприятие купило оборудование у дистрибьютора. Помимо обычной гарантии производителя, заложенной в цену оборудования, предприятие отдельно приобрело у дистрибьютора дополнитель...
03.06.2025
Учет товаров в выездной торговле
Учет товаров в выездной торговле осуществляется по общим правилам, предусмотренным бухгалтерскими стандартами для розничной торговли и Налоговым кодексом. В статье рассмотрим нюансы бухучета и налогообложения операций, совершаемых во время выездной торговли. Выездная торговля, то есть реализация тов...
03.06.2025
Компенсация расходов на обустройство рабочих мест для лиц с инвалидностью: учет у работодателя
В статье рассмотрено, как предприятию-работодателю получить компенсацию расходов на обустройство рабочего места для лица с инвалидностью и как отразить сумму компенсации в учете. Как известно, со второй половины 2023 года в Украине действует программа, позволяющая работодателям получить компенсацию ...
Популярное
05.04.2025
Продление срока полезного использования полностью самортизированных основных средств
Ситуация из практики: срок, определенный при первоначальном признании объекта основных средств (далее – ОС), уже истек, а актив продолжает использоваться. НП(С)БУ 7 предусмотрено, что срок полезного использования (эксплуатации) объекта ОС пересматривается в случае изменения ожидаемых экономич...
27.06.2025
Какие документы должен иметь водитель для приема на работу
В статье рассмотрено, какие документы нужно требовать от водителя при приеме его на работу. При выполнении трудовых обязанностей водитель отвечает за транспортное средство (далее – ТС), пассажиров, груз. Поэтому работодатель, принимая человека на такую должность, должен проверить, есть ли у не...
23.04.2025
Бесплатное получение ОС от резидента
Предприятие может получить объект основных средств (далее – ОС) как за плату, так и бесплатно. В последнем случае бухгалтеров обычно интересует, как определить стоимость объекта, по которой его нужно оприходовать и каким документом подтвердить такую стоимость. В статье расскажем, как документа...
Новое
23.06.2025
В отчетном месяце не было налогооблагаемых операций: нужно ли распределять входящий НДС?
В отчетном месяце были только операции, не облагаемые НДС? И вы не знаете, нужно ли в таком случае производить распределение входящего НДС и начислять компенсирующие обязательства? В статье мы ответим на этот вопрос, а также объясним, как начислять налоговые обязательства в случае предоплаты за неск...
23.06.2025
Трудоустройство иностранцев: нюансы оформления
В статье рассмотрено, какие требования законодательства нужно соблюдать работодателям в случае приема на работу иностранцев, а также какие документы следует оформить как работодателю, так и работнику-иностранцу. Украинская компания хочет пригласить на работу специалиста, являющегося иностранным граж...
23.06.2025
Можно ли подать уточняющую декларацию, если есть налоговое уведомление-решение?
Рассмотрена ситуация из практики читателя относительно возможности самостоятельного исправления ошибки после того, как получено налоговое уведомление-решение. Ситуация. У предприятия (ООО) уже давно нет операций. В декларации по налогу на прибыль есть убыток прошлых лет, который переносится через пр...
Лучшие материалы