Исправляем ошибки по налогу на прибыль: ситуация 2
23.01.2017 494 0 0
Из этой статьи вы узнаете: как исправить ошибку в бухучете и отчетности, если ошибку обнаружил контролирующий орган во время документальной проверки.
Предприятие – плательщик налога на прибыль в 2016 году отчитывается ежеквартально. В ноябре 2016 года на предприятии была проведена документальная налоговая проверка за период 2014 год – три квартала 2016-го. По результатам проверки контролирующим органом выявлено занижение обязательств по налогу на прибыль за три квартала 2016 года в сумме 1 800 грн. Такое занижение возникло в связи с тем, что в сентябре 2016 года предприятие неправомерно включило в расходы текущего периода расходы на улучшение основного средства (далее – ОС) административного назначения в сумме 10 000 грн., а не отнесло их к составу первоначальной стоимости ОС. Как отразить результаты налоговой проверки в бухучете и декларации за отчетный год?
Анализ ситуации и решение
По результатам проверки представители контролирующего органа составили акт, а затем оформили и вручили предприятию налоговое уведомление-решение (далее – НУР), в котором были отражены доначисленные суммы налога на прибыль, подлежащие уплате, а также суммы штрафных санкций и пени. Предприятие уплатило указанные суммы в срок, установленный п. 57.3 НК.
Теперь нашему предприятию в периоде уплаты сумм, приведенных в НУР, нужно провести в бухучете соответствующие исправления, а также отразить результаты проверки. Почему именно в этом периоде? Потому что, уплачивая обязательства на основании НУР, предприятие соглашается с такими начислениями, значит, их суммы должны быть отражены в учете.
Порядок отражения исправления ошибки будет зависеть от периода уплаты обязательств, начисленных в НУР. Рассмотрим два возможных варианта:
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года