Слово редактора Uteka-Коммерция от 18.02.2025
Уважаемые коллеги!
Вкратце ознакомлю вас с темами статей, опубликованных на этой неделе в Uteka-Коммерция.
Дивиденды выплачены до истечения срока уплаты налоговых обязательств за отчетный период: как рассчитать сумму авансового взноса? Мы рассмотрели ситуацию, которая оказалась достаточно распространенной на практике. Участниками предприятия – плательщика налога на прибыль являются два юрлица, в 2025 году предприятие: 20 января – подало декларацию по налогу на прибыль за 2024 год в электронной форме; 21 января – уплатило задекларированный налог; 22 января – выплатило дивиденды за 2024 год согласно протоколу общего собрания участников. При этом сумма дивидендов не превысила значения объекта налогообложения, отраженного в декларации за 2024 год. Возник вопрос: нужно ли предприятию при выплате дивидендов уплатить с их полной суммы авансовый взнос по налогу на прибыль? Подробный ответ здесь.
6 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за декабрь 2024 года. Мы продолжаем знакомить вас с практикой Верховного Суда по налоговым спорам. На этой неделе публикуем очередной рейтинг из 6 ошибок, допущенных налогоплательщиками как участниками этих споров, составленный юристом по налоговому праву.
Ежемесячные авансовые взносы торговцев горючим: как отразить в декларации по налогу на прибыль за 2024 год? Предприятие, осуществляющее розничную торговлю горючим, согласно пп. 141.14.1 Налогового кодекса уплатило авансовый взнос по налогу на прибыль в декабре 2024 года. Ни одна из строк приложения ЗП не содержит ссылки на п. 141.14 НК. Поэтому непонятно, в какой из строк этого приложения отражать сумму уплаченного аванса. И вообще есть сомнения, нужно ли применять приложение ЗП в данном случае. Следует ли отражать эти авансы в декларации по налогу на прибыль? Если да, тогда в какой строке декларации и в какой строке какого приложения? Как показывать уплаченную сумму авансового взноса, если начисленная сумма налога меньше этой суммы: в полном объеме или в «урезанном» (т. е. не больше начисленной суммы налога на прибыль)? Ответы эти на вопросы вы найдете по ссылке.
Субаренда: кто должен ремонтировать имущество? Передача имущества в субаренду – довольно распространенная практика. Таким образом, предприятия могут решить целый ряд вопросов: от использования новых возможностей для продвижения и развития своего бизнеса до покрытия финансовых убытков. Например, деятельность, которую предприятие осуществляет в арендованном помещении, не дает желаемого дохода, но отказываться от места арендатор не хочет. Тогда на помощь может прийти субарендатор, который возьмет на себя часть расходов на аренду. Как сформулировать условие об улучшении и ремонте имущества в договоре субаренды и кто за это должен платить, вы узнаете из нашей статьи.
Предприятие, отказавшееся от разниц, ошибочно подало приложение АМ: как исправить? ООО-малодоходник (доход не превышает 40 млн грн) приняло решение о неприменении разниц с 2020 года. Отметку в декларации поставили. Но по ошибке подавали декларации с разницами «амортизация», то есть заполняли приложение АМ и строки 1.1.1 и 1.2.1 приложения РІ. Что делать в этом случае? Можно ли подать уточняющие декларации? Подробнее читайте об этом по ссылке.
Как определить срок давности для исправления ошибок по налогу на прибыль? Как известно, течение сроков давности, установленных Налоговым кодексом, было приостановлено на период коронавирусного карантина и военного положения. В статье мы объяснили на примерах из практики: за какой отчетный период сейчас можно исправить ошибки, допущенные в декларации по налогу на прибыль, с учетом времени приостановления срока давности и как рассчитать срок давности для проведения налоговой проверки уточненных показателей декларации.
На следующей неделе в публикациях Uteka-Коммерция мы рассмотрим следующие темы:
- списание НДС: как отразить в учете;
- за какой период сейчас могут проверить налогоплательщика;
- устранение ошибок в Объединенном отчете.
Полезного вам чтения!
С уважением
Зинаида ОМЕЛЬНИЦКАЯ,
главный редактор Uteka-Коммерция
Комментарии к материалу