Заполнение отчетности по НДС: Приложение 1 к декларации по НДС

25.04.2017 1956 0 0

Таблица 1 «Корректировки налоговых обязательств согласно статье 192 и пунктом 199.1 статьи 199 раздела V Кодекса»

В связи с введением бюджетной дотации сельскохозяйственным товаропроизводителям таблицу дополнен графой 3.2 «признак осуществления с/х операций*», где согласно сноски «*» проставляется отметка «+» в случае осуществления операций, определенных статьей 161 Закона №1877 плательщиками НДС, которые внесены в Реестр согласно Закону №1877, или которые претендуют на внесение в Реестр.

То есть в случае составления расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на операции по поставке товаров, полученных в результате осуществления деятельности, определенной статьей 161 Закона №1877, плательщиками налога, которые внесены в Реестр или которые претендуют на внесение в Реестр, в графе 3.1 таблицы 1 приложения 1 указывается период составления такой налоговой накладной, а в графе 3.2 проставляется отметка «+».

В отличие от таблицы 1 в редакции до внесения изменений приказом №276 в новой таблице 1 приложения 1 кроме корректировок налоговых обязательств согласно статье 192 Кодекса отражаются также корректировки налоговых обязательств в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций (далее – доля использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях). В связи с этим таблица разделена на 2 части:

1) Корректировки налоговых обязательств согласно статье 192 Кодекса.

Таблица 1 дополнена новой строкой «в т.ч. по операциям, определенным статьей 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», в котором указывается сумма из строки «Всего за отчетный период (строка 7 декларации)» в части осуществления операций, определенных статьей 161 Закона №1877 (это сумма строк 1, 2, 3... n, в которых в графе 3.2 проставлена отметка «+», а также суммы из строк «100000000000» - «400000000000» в отношении таких операций).

В строке «600000000000 (переносится в строки 4.1, 4.2 декларации)» отражается корректировка налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса, что переносится не как раньше (до изменений, внесенных приказом №276) в строку 7 декларации, а в строки 4.1 и/или 4.2 декларации.

В строке «Всего по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (переносится в строку 6 декларации)» отражаются корректировки налоговых обязательств по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (в строке «Индивидуальный налоговый номер поставщика (продавца)» налоговой накладной проставляется условный ИНН «500000000000»), что переносится не как раньше (до изменений, внесенных приказом №276) в строку 7 декларации, а в строке 6 декларации.

2) Корректировка налоговых обязательств в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса.

В этом разделе в строке «600000000000 по операциям в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций (переносится в строки 4.1, 4.2 декларации)» отражаются корректировки налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях.

Данные указанного строки таблицы 1 приложения 1 к декларации переносятся из таблицы 2 приложения 7 к декларации (согласно сноски «*» в таблице 2 приложения 7) и отражаются в строках 4.1, 4.2 декларации за последний налоговый период года (в случае аннулирования регистрации плательщика налога – в декларации за последний налоговый период, когда произошло снятие с учета).

Таблица 2 «Корректировки налогового кредита согласно статье 192 раздела V Кодекса»

Как и таблица 1 в связи с введением бюджетной дотации таблица 2 дополнена графой 3.2 «признак осуществления с/х операций*».

Кроме того, из таблицы 2 исключена строка «всего по основной ставке и по ставке 7%» и дополнен как и таблицу 1 строкой «в т.ч. по операциям, определенным статьей 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины».

Также таблица дополнена новой строкой «Всего по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (переносится в строку 13 декларации)», значение которого переносится в строку 13 декларации.

НДС отчетность декларация по НДС письмо ГНС