Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Заполнение отчетности по НДС: Приложение 1 к декларации по НДС

25.04.2017

Таблица 1 «Корректировки налоговых обязательств согласно статье 192 и пунктом 199.1 статьи 199 раздела V Кодекса»

В связи с введением бюджетной дотации сельскохозяйственным товаропроизводителям таблицу дополнен графой 3.2 «признак осуществления с/х операций*», где согласно сноски «*» проставляется отметка «+» в случае осуществления операций, определенных статьей 161 Закона №1877 плательщиками НДС, которые внесены в Реестр согласно Закону №1877, или которые претендуют на внесение в Реестр.

То есть в случае составления расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на операции по поставке товаров, полученных в результате осуществления деятельности, определенной статьей 161 Закона №1877, плательщиками налога, которые внесены в Реестр или которые претендуют на внесение в Реестр, в графе 3.1 таблицы 1 приложения 1 указывается период составления такой налоговой накладной, а в графе 3.2 проставляется отметка «+».

В отличие от таблицы 1 в редакции до внесения изменений приказом №276 в новой таблице 1 приложения 1 кроме корректировок налоговых обязательств согласно статье 192 Кодекса отражаются также корректировки налоговых обязательств в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций (далее – доля использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях). В связи с этим таблица разделена на 2 части:

1) Корректировки налоговых обязательств согласно статье 192 Кодекса.

Таблица 1 дополнена новой строкой «в т.ч. по операциям, определенным статьей 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», в котором указывается сумма из строки «Всего за отчетный период (строка 7 декларации)» в части осуществления операций, определенных статьей 161 Закона №1877 (это сумма строк 1, 2, 3... n, в которых в графе 3.2 проставлена отметка «+», а также суммы из строк «100000000000» - «400000000000» в отношении таких операций).

В строке «600000000000 (переносится в строки 4.1, 4.2 декларации)» отражается корректировка налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса, что переносится не как раньше (до изменений, внесенных приказом №276) в строку 7 декларации, а в строки 4.1 и/или 4.2 декларации.

В строке «Всего по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (переносится в строку 6 декларации)» отражаются корректировки налоговых обязательств по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (в строке «Индивидуальный налоговый номер поставщика (продавца)» налоговой накладной проставляется условный ИНН «500000000000»), что переносится не как раньше (до изменений, внесенных приказом №276) в строку 7 декларации, а в строке 6 декларации.

2) Корректировка налоговых обязательств в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса.

В этом разделе в строке «600000000000 по операциям в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций (переносится в строки 4.1, 4.2 декларации)» отражаются корректировки налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях.

Данные указанного строки таблицы 1 приложения 1 к декларации переносятся из таблицы 2 приложения 7 к декларации (согласно сноски «*» в таблице 2 приложения 7) и отражаются в строках 4.1, 4.2 декларации за последний налоговый период года (в случае аннулирования регистрации плательщика налога – в декларации за последний налоговый период, когда произошло снятие с учета).

Таблица 2 «Корректировки налогового кредита согласно статье 192 раздела V Кодекса»

Как и таблица 1 в связи с введением бюджетной дотации таблица 2 дополнена графой 3.2 «признак осуществления с/х операций*».

Кроме того, из таблицы 2 исключена строка «всего по основной ставке и по ставке 7%» и дополнен как и таблицу 1 строкой «в т.ч. по операциям, определенным статьей 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины».

Также таблица дополнена новой строкой «Всего по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (переносится в строку 13 декларации)», значение которого переносится в строку 13 декларации.

Читайте также:

Заполнение отчетности по НДС: формы налоговой декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 2 и 3 к декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 4 к декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 5 к декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 9 к декларации по НДС

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
06.06.2025
Таможенное оформление завершено, но РК не зарегистрирован: в каком отчетном периоде отразить НН по товарам РЭО
Данные РК, составленного с целью приведения показателей НН по операциям по экспорту отдельных видов товаров в соответствие с показателями таможенной декларации, в налоговой декларации не отражаются. Больше по теме: Режим экспортного обеспечения: заполняем отчетность по НДС Режим экспортного обеспе...
06.06.2025
В какой очередности уменьшается налоговый долг за счет отрицательного значения в декларации по НДС
Зачисление суммы, указанной в строке 20.1 налоговой декларации по НДС в счет уменьшения налогового долга по НДС в ИКП производится в предельный день подачи налоговой декларации по НДСисключительно для погашения налогового долга по НДС в таком порядке: в первую очередь – в счет основного платеж...
06.06.2025
Что указать работодателю в справке, подтверждающей стаж работы во вредных условиях
В справке должны быть указаны: периоды работы, которые зачисляются в специальный стаж; профессия или должность; характер выполняемой работы; раздел, подраздел, пункт, наименование списков или их номера, в которые включается этот период работы; первичные документы за время выполнения работы, на основ...
Лучшие материалы