Заполнение отчетности по НДС: Приложение 5 к декларации по НДС

Приложение 5 к декларации «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» (Д5)

В связи с введением бюджетной дотации сельскохозяйственным товаропроизводителям таблицу 1 и таблицу 2 приложения 5 дополнен:

графе «признак осуществления с/х операций*» (графа 4 таблицы 1 и графа 5 таблицы 2), где согласно сноски «*» проставляется отметка «+» в случае осуществления операций, определенных статьей 161 Закона №1877 плательщиками налога, которые внесены в Реестр согласно Закону №1877, или которые претендуют на внесение в Реестр.

То есть в случае если налоговая накладная составлена на операции, определенные статьей 161 Закона №1877, плательщиками налога, которые внесены в Реестр или которые претендуют на внесение в Реестр, в графе 3 таблиц 1, 2 приложения 5 указывается период составления такой налоговой накладной, а в графе 4 таблицы 1/ графе 5 таблицы 2 проставляется отметка «+»;

строке «по операциям, определенным статьей 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», в котором указывается сумма из строки «Всего за отчетный период...» в части осуществления операций, определенных ст. 161 Закона №1877.

Следует обратить внимание, что в таблице 1 (в отличие от редакции до внесения изменений приказом №276) налоговые накладные, составленные с целью начислением налоговых обязательств в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса, отныне отражаются в отдельной строке «600000000000 (строки 4.1, 4.2 декларации) и не включаются в строки «Всего за отчетный период...» и соответственно суммы таких налоговых обязательств отражаются не как раньше в строке 1 (1.1, 1.2) декларации, а в строках 4.1 и 4.2 декларации.

Таким образом, с учетом изменений, внесенных приказом №276 приложений 1 и 5 к декларации, суммы налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса, и корректировки таких сумм отражаются исключительно в строках 4.1 и 4.2 декларации.

Кроме того, из таблицы 2 исключена строка «по налоговым накладным, составленным до 01 июля 2015 года» в связи с изменением порядка отнесения сумм НДС в налоговый кредит для налогоплательщиков, которые применяют кассовый метод (пункт 198.6 статьи 198 Кодекса).

Читайте также:

Заполнение отчетности по НДС: формы налоговой декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 1 к декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 2 и 3 к декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 4 к декларации по НДС
Заполнение отчетности по НДС: Приложение 9 к декларации по НДС