Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Особенности составления Сообщения к НН в зависимости от определенной ситуации

29.11.2017

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 рассмотрела несколько ситуаций:

1. Ситуация 1

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной статьей 209 раздела V Кодекса, кроме пункта 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса) не указано признак его принадлежности к спецрежима (код "2 "после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, но такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по форме 0121-0123).

Исправление ситуации 1

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "7";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "2";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

2. Ситуация 2

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), не указан признак его принадлежности к спецрежима (код "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по ф рмою 0130).

Исправление ситуации 2

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "8";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

3. Ситуация 3

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям, не относятся к операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной как статьей 209 раздела V Кодекса, так и пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), указан признак ее принадлежности к спецрежима (код "2" или "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной), и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, по которой осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по ф рмою 0110).

Исправление ситуации 3

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "9";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке товаров/услуг, не является сельскохозяйственной продукцией собственного производства, с ложным указанием во второй части порядкового номера НН после первого знака дроби кода "2" или "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщения-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
07.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Обновлен План-график проведения проверок (26.09.2025) ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 26.09.2025 Обновлены показатели средней зарплаты за 2025 год, которая учитывается для исчисления пенсии ГНС отвечает на актуальные вопрос...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
Новое
08.10.2025
Обзор судебной практики КХС Верховного Суда за август 2025 года
В обзоре представлен ряд правовых позиций в отдельных категориях споров, относящихся к хозяйственной юрисдикции. Больше по теме: Ликвидация в связи с банкротством: правовые аспекты Предлагаем вниманию обзор актуальной судебной практики КХС Верховного Суда за август 2025 года. В обзоре представлен р...
08.10.2025
Каковы отличия между наследственным договором, завещанием и договором дарения
Завещание, наследственный договор или договор дарения требуют нотариального удостоверения, но отличаются прежде всего моментом перехода права собственности, условиями его приобретения и возможностью обжалования в суде. Подробнее рассмотрим ниже. Больше по теме: Умер предприниматель: что делать рабо...
08.10.2025
Чрезмерно выплаченный доход при увольнении работника: как отразить возврат в приложении 4ДФ
Если в результате проведения окончательного расчета с налогоплательщиком, который прекращает трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоплаты, превышающая сумму налогооблагаемого дохода налогоплательщика за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается в со...
Лучшие материалы