Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Особенности составления Сообщения к НН в зависимости от определенной ситуации

29.11.2017

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 рассмотрела несколько ситуаций:

1. Ситуация 1

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной статьей 209 раздела V Кодекса, кроме пункта 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса) не указано признак его принадлежности к спецрежима (код "2 "после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, но такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по форме 0121-0123).

Исправление ситуации 1

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "7";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "2";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

2. Ситуация 2

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), не указан признак его принадлежности к спецрежима (код "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по ф рмою 0130).

Исправление ситуации 2

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "8";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

3. Ситуация 3

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям, не относятся к операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной как статьей 209 раздела V Кодекса, так и пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), указан признак ее принадлежности к спецрежима (код "2" или "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной), и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, по которой осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по ф рмою 0110).

Исправление ситуации 3

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "9";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке товаров/услуг, не является сельскохозяйственной продукцией собственного производства, с ложным указанием во второй части порядкового номера НН после первого знака дроби кода "2" или "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщения-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
24.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели В Украине возобновится обязательная подача статистической отчетности ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 13.06.2025 Внесены изменения в Правила организации статистической отчетности Изменены Критерии важных предприятий с целью ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
27.06.2025
Увеличение остатка отрицательного значения НДС на основании представленного уточняющего расчета: что указать в таблице 1 приложения 2 (Д2)
Указывется отчетный (налоговый) период декларации по НДС, к которой подается уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (т. е. период, в котором фактически возникло отрицательное значение). Больше по теме: Как исправить ошибку в приложени...
27.06.2025
Как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации юрлицом – единщиком третьей группы
Покажем, как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юрлица), в случае подачи уточняющей налоговой декларации? Больше по теме: Порядок определения минимального налогового обязательства единщиками третьей группы Могут ли единщи...
27.06.2025
Как заполнить Заявление по форме № 8-ОПП в случае изменения организационной формы профессиональной деятельности
Каким образом заполняется заявление по форме № 8-ОПП, если адвокат изменяет организационную форму профессиональной деятельности (с индивидуальной на адвокатское бюро, объединение)? Больше по теме: Независимая профессиональная деятельность: от постановки на учет до прекращения деятельности Как декл...
Лучшие материалы