Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Особенности составления Сообщения к НН в зависимости от определенной ситуации

29.11.2017

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 рассмотрела несколько ситуаций:

1. Ситуация 1

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной статьей 209 раздела V Кодекса, кроме пункта 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса) не указано признак его принадлежности к спецрежима (код "2 "после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, но такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по форме 0121-0123).

Исправление ситуации 1

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "7";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "2";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

2. Ситуация 2

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), не указан признак его принадлежности к спецрежима (код "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по ф рмою 0130).

Исправление ситуации 2

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "8";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

3. Ситуация 3

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям, не относятся к операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной как статьей 209 раздела V Кодекса, так и пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), указан признак ее принадлежности к спецрежима (код "2" или "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной), и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, по которой осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по ф рмою 0110).

Исправление ситуации 3

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "9";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке товаров/услуг, не является сельскохозяйственной продукцией собственного производства, с ложным указанием во второй части порядкового номера НН после первого знака дроби кода "2" или "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщения-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
28.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста Приведет ли к потере стажа неоцифровка трудовой книжки Д...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
31.10.2025
Обновлены показатели средней зарплаты за 2025 год, которая учитывается для исчисления пенсии
Утвержден показатель средней заработной платы (дохода) в Украине, которая учитывается для исчисления пенсии, за сентябрь 2025 года. Больше по теме: Стаж работников для льготных пенсий Показатели средней зарплаты для назначения пенсий 27 октября 2025 года Пенсионным фондом утвержден...
31.10.2025
ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 29.10.2025
ГНС на запрос Комитета ВР по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики предоставила ответы относительно применения отдельных норм налогового законодательства Украины. Больше по теме: ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 16.10.2025 ГНС отвечает на актуальны...
30.10.2025
Обои для рабочего стола от Uteka – Ноябрь
Примите в подарок обои для рабочего стола от Uteka! * Скачайте архивный файл, распакуйте его и установите понравившееся изображение на рабочий стол компьютера. Календарь бухгалтера на ноябрь 2025 года ...
Лучшие материалы