Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Особенности составления Сообщения к НН в зависимости от определенной ситуации

29.11.2017

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 рассмотрела несколько ситуаций:

1. Ситуация 1

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной статьей 209 раздела V Кодекса, кроме пункта 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса) не указано признак его принадлежности к спецрежима (код "2 "после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, но такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по форме 0121-0123).

Исправление ситуации 1

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "7";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "2";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

2. Ситуация 2

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), не указан признак его принадлежности к спецрежима (код "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по ф рмою 0130).

Исправление ситуации 2

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "8";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

3. Ситуация 3

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям, не относятся к операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной как статьей 209 раздела V Кодекса, так и пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), указан признак ее принадлежности к спецрежима (код "2" или "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной), и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, по которой осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по ф рмою 0110).

Исправление ситуации 3

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "9";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке товаров/услуг, не является сельскохозяйственной продукцией собственного производства, с ложным указанием во второй части порядкового номера НН после первого знака дроби кода "2" или "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщения-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
19.08.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент подписал Закон о «заморозке» кредитов для аграриев Совместительство: ограничения, особенности и необходимые действия работодателя Правительство разрешило бронировать 100 % работников критически важных предприятий на прифронтовых террит...
02.06.2025
Важное в мае для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в мае. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени»...
08.07.2025
С 5 июля в Украине возобновляется обязательное представление статистической отчетности
Президент 3 июля подписал Закон от 18.06.2025 № 4505-IX, он официально опубликован 5 июля и с этого дня вступил в силу. Верховная Рада поддержала изменения к п. 1 Закона от 03.03.2022 № 2115-IX «О защите интересов субъектов подачи отчетности и других документов в период действия военного ...
Новое
22.08.2025
Если бизнес пострадал в результате войны – получите временное освобождение от налоговых обязанностей
Право на освобождение имеют юридические и физические лица, которые пострадали от российской агрессии и не могут выполнять свои налоговые обязанности из-за ее последствий. Подробнее см. ниже. Больше по теме: Опубликован перечень ВОТ и территорий ведения боевых действий: как воспользоваться налоговым...
22.08.2025
Списание кредиторской задолженности, возникшей вследствие деятельности ФЛП: что с налогообложением
Поскольку кредиторская задолженность ФЛП перед юрлицом возникла в результате проведения хоздеятельности (получение товара без дальнейшей оплаты его стоимости), то доход в виде списанной кредиторской задолженности включается в состав общего налогооблагаемого дохода ФЛП. В то же время, если списание к...
22.08.2025
Для повторного увольнения после восстановления нельзя использовать то же основание: судебное решение
Несоблюдение процедуры увольнения работника после восстановления на работе по решению суда является нарушением трудового законодательства и основанием для его восстановления на работе. Работодатель обязан заново осуществить новое персональное предупреждение работника о последующем увольнении не позд...
Лучшие материалы