Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Особенности составления Сообщения к НН в зависимости от определенной ситуации

29.11.2017

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 рассмотрела несколько ситуаций:

1. Ситуация 1

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной статьей 209 раздела V Кодекса, кроме пункта 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса) не указано признак его принадлежности к спецрежима (код "2 "после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, но такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по форме 0121-0123).

Исправление ситуации 1

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), получателя (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "7";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "2";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

2. Ситуация 2

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), не указан признак его принадлежности к спецрежима (код "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной) или такой код указан после второго знака дроби в номере налоговой накладной, и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, подавалась в пределах спецрежима (декларации по ф рмою 0130).

Исправление ситуации 2

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "8";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке сельскохозяйственной продукции собственного производства, в которой ошибочно не указано во второй части порядкового номера после первого знака дроби - код "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщение-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

3. Ситуация 3

В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям, не относятся к операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной как статьей 209 раздела V Кодекса, так и пунктом 209.18 статьи 209 раздела V Кодекса), указан признак ее принадлежности к спецрежима (код "2" или "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной), и такая налоговая накладная отражена в составе налоговых обязательств в налоговой отчетности, по которой осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по ф рмою 0110).

Исправление ситуации 3

К налоговой накладной составляется и подается в ГФС Сообщение-РК, в котором:

1) в заглавной части Сообщение-РК указываются реквизиты налоговой накладной, в которую подается такое Сообщение-РК (дата составления, номер налоговой накладной, указанный при ее регистрации в ЕРНН, индивидуальные налоговые номера поставщика (продавца), оримувача (покупателя), их наименования )

2) во второй части порядкового номера Сообщение-РК (после знака дроби) проставляется условный код "9";

3) в поле "Дата составления" указывается дата "31.12.2016". Любые другие цифры в этом поле (другая дата) не должны быть указаны;

4) в графе 1 "№ п/п строки налоговой накладной, корректируется" указывается "1";

5) в графе 2 "Причина корректировки" раздела Б табличной части Сообщение-РК указывается причина корректировки, а именно текст следующего содержания: "Предоставление информации о зарегистрированном в ЕРНН НН на операции по поставке товаров/услуг, не является сельскохозяйственной продукцией собственного производства, с ложным указанием во второй части порядкового номера НН после первого знака дроби кода "2" или "3";

6) другие графы табличной части разделов А и Б такого Сообщения-РК не заполняются (должны быть пустыми, нули, прочерки или любые другие знаки в них не указываются).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
17.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Какую информацию обязаны подавать критически важные предприятия в ПФУ Обнародован проект изменений к НП(С)БУ 12 До 20 июня предприятия должны предоставить в ТЦК информацию о наличии транспортных средств Изменение правил приостановления трудовых договоров в...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
17.06.2025
Договор дарения: что следует знать
Рассмотрим, что следует знать о договоре дарения: стороны договора, форма договора, обязанности дарителя, принятие подарка, односторонний отказ от договора и т. д. Дарение – это проявление доверия и заботы о близких. Но даже в таких искренних намерениях важно оставаться осмотрительными и оформ...
17.06.2025
Что такое Идентификатор производственных опасностей и для чего он нужен
Охрана труда на предприятии: что можно использовать для быстрого реагирования на опасные ситуации? Больше по теме: Можно ли составить договор гражданско-правового характера со специалистом по охране труда Охрана труда: права работников, обязанности работодателя, служба охраны труда Инструкция по ...
17.06.2025
Кто имеет право добавлять уполномоченных специалистов для работы в э-Кабинете страхователя
На веб-портале ПФУ появилась новая функция в Кабинете страхователя! Больше по теме: Обязан ли работодатель информировать ПФУ через портал электронных услуг о медосмотрах работников? Кто из работодателей обязан подавать оперативную информацию о работниках в ПФУ? Пенсионный фонд о предоставлении ин...
Лучшие материалы