Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф

Ответ на поставленный вопрос зависит от обстоятельств дела. Если плательщик НДС-продавец сформировал налоговую накладную (далее - НН), скажем 10.08.2018 года, зарегистрировал ее на неплательщика 17.08.2018 года, а 20.08.2018 года обнаружил, что покупатель - плательщик НДС, то штрафов можно избежать (ведь НН будет зарегистрировано вовремя). А вот в случае, когда НН сформирована 26.06.2018 года, зарегистрирована вовремя, а 20.08.2018 года продавец обнаружил, что покупатель-плательщик НДС - возникают проблемы.

Исправляем ошибку

Но сначала исправляем ошибку. Для этого нужно сформировать расчет корректировки к налоговой накладной (далее - РК). Какой датой? Датой, когда продавец узнал об ошибке. Очень плохо, когда бухгалтер плательщика-продавца ошибся и автоматически указал - «неплательщик». В этом случае, формируем бухгалтерскую справку и на основании нее создаем РК и правильную НН.

Важно! Худшим является случай, когда ошибку обнаружили по заявлению покупателя, на основании которой орган ГФС проводит проверку. Поэтому, если Вы - покупатель, сначала свяжитесь с продавцом - все мы люди и делаем ошибки, поэтому дайте шанс продавцу на исправление ошибки. Если Вы продавец также свяжитесь с покупателем и попробуйте уговорить не подавать заявление в орган ГФС,

Еще одной разновидностью возникновения ошибки есть легкомыслие покупателя: он не указал в договоре и просто не сообщил продавцу о том, что является плательщиком НДС. Откровенно говоря, этот случай ошибки является наилучшим для продавца, ведь в случае возникновения спора можно показывать первичные документы (Договор, расходную накладную), из которых видно, что покупатель не указал, что является плательщиком НДС и утверждать, что продавцу не было известно о том , что покупатель - плательщик НДС.

Итак, если Вам стало известно о том, что покупатель - плательщик НДС именно от него, то датой ЖК - является дата письменного обращения покупателя к Вам. Если плательщик указал на ошибку в телефонном режиме, попросит его послать Вам письмо, хотя бы электронной почте - чтобы было зафиксировано дату.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
10.07.2025
Рекламные услуги в Интернете от нерезидента: когда возникает обязанность платить НДС?
Заказываете нерезиденту рекламу в Интернете и есть вопросы об обложении НДС? В статье выясним, когда возникает обязанность платить НДС и как избежать нарушений. Субъекты хозяйствования для продвижения товаров и услуг часто заказывают рекламу в Интернете. Ведь интернет-реклама популярна благодаря сво...
30.06.2025
С даты оформления налоговой накладной прошло 365 дней: может ли плательщик НДС воспользоваться налоговым кредитом?
Рассмотрим, может ли плательщик НДС воспользоваться налоговым кредитом, если с даты составления налоговой накладной истекло 365 дней. Практическая ситуация Бухгалтер выявила налоговую накладную, с даты оформления которой прошло 365 дней. Налоговая накладная была зарегистрирована своевременно и не б...
20.06.2025
Ошибочно не создавали резерв отпусков: каковы налоговые риски и как исправить
В статье расскажем о судебном прецеденте по доначислению налога на прибыль из-за ошибочно не созданного обеспечения на оплату отпусков и дадим рекомендации, как минимизировать налоговые риски. Понимаем ваши волнения в связи с ошибочным несозданием резерва оплаты отпусков (если он должен был создават...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
10.07.2025
Рекламные услуги в Интернете от нерезидента: когда возникает обязанность платить НДС?
Заказываете нерезиденту рекламу в Интернете и есть вопросы об обложении НДС? В статье выясним, когда возникает обязанность платить НДС и как избежать нарушений. Субъекты хозяйствования для продвижения товаров и услуг часто заказывают рекламу в Интернете. Ведь интернет-реклама популярна благодаря сво...
30.06.2025
Уплачивается ли налог на недвижимость за сооружения?
Рассмотрим в статье, нужно ли платить налог на недвижимость за инженерные сооружения, в частности трансформаторную подстанцию. Порядок взимания налога на недвижимость всегда вызывает множество вопросов. Одно из самых распространенных: что считать объектом налогообложения? Если с жилой недвижимостью ...
30.06.2025
С даты оформления налоговой накладной прошло 365 дней: может ли плательщик НДС воспользоваться налоговым кредитом?
Рассмотрим, может ли плательщик НДС воспользоваться налоговым кредитом, если с даты составления налоговой накладной истекло 365 дней. Практическая ситуация Бухгалтер выявила налоговую накладную, с даты оформления которой прошло 365 дней. Налоговая накладная была зарегистрирована своевременно и не б...
Лучшие материалы