25 апреля 2016

Проверки

16:48

Нюансы подписания договоров: две практические ситуации

Вопросы, связанные с особенностями ведения договорной работы на предприятии, всегда актуальны. В этой консультации рассмотрим две распространенные ситуации из практики. Ситуация 1 На предприятии поменялся руководитель, который подписывал все договоры. ООО «Свет», в лице директора Петрова Е. Н., дей...

Анна О. Левченко

25.04.2016 27571 0 5

Учет, налоги и отчетность

16:45

Как теперь правильно заполнить строку «военный сбор» формы № 1ДФ?

Для кого эта статья: для всех, кто осуществляет налогооблагаемые выплаты физическим лицам. О чем узнаете: ГФС изменила свою позицию относительно заполнения строки «Военный сбор» разд. ІІ налогового расчета формы № 1ДФ. Что является объектом налогообложения Напомним, что в соответствии с п. 161 под...

Сергей Наумов

25.04.2016 6748 0 1

Хозяйственные операции

16:43

Изменилась цена запасов, полученных в прошлом периоде: что с налогом на прибыль?

Ситуация В августе 2015 года предприятие заключило договор на поставку материалов с резидентом Украины. В сентябре материалы были получены и оприходованы на баланс по цене, установленной в договоре. Оплату поставщику не перечисляли. А по условиям договора цена на материалы может пересматриваться в з...

Ольга Папинова

25.04.2016 241 0 1

ВЭД и валютные операции

14:54

Нужно ли увеличивать финрезультат до налогообложения на 30 % от начисленных процентов по кредиту от «офшорного» нерезидента?

Субъект хозяйствования получил кредит у нерезидента, который зарегистрирован в государстве, указанном в пп. 39.2.1.2 Налогового кодекса (далее – НК). Нужно ли, в таком случае увеличивать финрезультат до налогообложения на 30 % от суммы начисленных процентов за пользование таким кредитом в соответств...

Роман Радченко

25.04.2016 818 0 1

Учет, налоги и отчетность

13:46

Нужно ли корректировать финрезультат на стоимость материалов, оприходованных при ликвидации основных средств?

В связи с ликвидацией основных средств (далее – ОС) оприходованы материалы. Остаточная стоимость ликвидированного ОС отражается в строке 1.1.3 приложения РІ к декларации по налогу на прибыль. Нужно ли также отражать в этой строке и стоимость материалов, которые оприходованы от списания ОС? Финансов...

Светлана Тимощук

25.04.2016 255 0 0

Налоговый кодекс: комментарии и разъяснения

13:33

Определение цены контролируемой операции продажи: какими источниками информации можно пользоваться?

Предприятие продает крупный рогатый скот (далее – КРС) в Иорданию. Операция является контролируемой для целей трансфертного ценообразования (далее – ТЦО). Для установления соответствия условий операции принципу «вытянутой руки» выбран метод сравнительной неконтролируемой цены. Какими источ...

Николай Мишин

25.04.2016 266 0 1

Учет, налоги и отчетность

11:36

Можно ли в декларации за 2015 год учесть сумму авансовых взносов, уплаченных 01.02.16 г.?

Налогоплательщик подал Расчет части чистой прибыли и уплатил часть чистой прибыли и сумму авансового взноса 01.02.16 г., до представления декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – декларация). Мог ли плательщик включить в строку 16 декларации за 2015 год сумму уплаченных авансовых взносов...

Светлана Тимощук

25.04.2016 192 0 1

22 апреля 2016

Хозяйственные операции

15:19

Запоздалые первичные документы: как учесть расходы?

Из этой статьи вы узнаете: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы, если контрагент предоставил вам первичные документы после окончания отчетного периода; как можно отразить в учете расходы при временном отсутствии первичного документа. Что можно сделать на практике: отразить ра...

Ольга Папинова

22.04.2016 28308 0 2

ВЭД и валютные операции

00:11

Влияет ли на сумму корректировок в соответствии с п. 140.2 НК курсовая разница на сумму задолженности нерезиденту по процентам?

Плательщик налога на прибыль ежемесячно начисляет в бухгалтерском учете проценты по кредиту в иностранной валюте, полученному от связанного лица – нерезидента. Проценты платятся в конце года. В связи с этим на конец каждого отчетного периода (квартала) у плательщика возникает кредиторская задолженно...

Роман Радченко

22.04.2016 999 0 1

Учет, налоги и отчетность

00:10

Как вести налоговый учет долгосрочных контрактов с 1 января 2015 года?

Как отражаются операции по выполнению долгосрочных контрактов, если доходы и расходы по ним были учтены при определении объекта обложения налогом на прибыль в предыдущих периодах? Порядок определения объекта обложения налогом на прибыль приведен в пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), в соот...

Светлана Тимощук

22.04.2016 342 0 1

Документооборот

00:08

Акт выполненных работ получен в следующем отчетном периоде: как учесть расходы в налоговом учете?

Если акт выполненных работ получен с опозданием, в каком периоде отражать операцию в целях обложения налогом на прибыль? Согласно пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК) объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем корректировки (увеличения или уменьшения) финансового р...

Светлана Тимощук

22.04.2016 1026 0 1

Налоговый кодекс: комментарии и разъяснения

00:05

Включается ли сумма начисленных штрафов в состав дохода для определения операции контролируемой?

У плательщика налога на прибыль основной вид деятельности – предоставление услуг по перевозке грузов автотранспортом. В соответствии с условиями договора за сверхнормативный простой автомобиля покупателю таких услуг были начислены штрафы. Включается ли сумма начисленных штрафов в стоимостный критери...

Николай Мишин

22.04.2016 238 0 1

21 апреля 2016

ВЭД и валютные операции

23:34

Как после 01.01.15 г. учесть в налоговом учете сумму процентов по долговым обязательствам перед нерезидентом, не учтенную до этой даты?

Имело ли право предприятие сумму процентов по долговым обязательствам перед нерезидентом – связанным лицом, не включенных в расходы в налоговом учете до 01.01.15 г. в соответствии с п. 141.2 Налогового кодекса (далее – НК) в редакции, действовавшей до 01.01.15 г., уменьшенную на 5 %, отразить в стро...

Светлана Тимощук

21.04.2016 359 0 1

Учет, налоги и отчетность

23:33

Нужно ли начислять штрафные санкции в уточняющей декларации за 2015 год?

Предприятие выявило ошибку в декларации за 2015 год. Нужно ли начислять штрафные санкции в уточняющей декларации? Уточняющую декларацию в соответствии с п. 50.1 Налогового кодекса (далее – НК) подают по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897. При представлении уточняющей декларац...

Светлана Тимощук

21.04.2016 233 0 1

Хозяйственные операции

23:32

Как учитывать хозяйственные операции при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую?

Предусмотрены ли корректировки базы обложения налогом на прибыль по операциям, которые имеют налоговые последствия при переходе с упрощенной системы налогообложения, ведь бывают случаи, когда происходит двойное налогообложение или операция не облагается налогом? Упрощенная система налогообложения, ...

Светлана Тимощук

21.04.2016 258 0 1

Учет, налоги и отчетность

23:30

Предприятие с начала года перешло с упрощенной системы налогообложения на общую: как отчитываться?

Какой отчетный период для представления налоговой декларации применяет плательщик единого налога, который с начала года переходит на общую систему налогообложения? Имеет ли значение показатель дохода плательщика во время пребывания на упрощенной системе налогообложения? Пунктом 137.5 Налогового код...

Светлана Тимощук

21.04.2016 174 0 1

Документооборот

23:28

Нужно ли официально заверять документы, которые содержат информацию о связанных лицах-нерезидентах

Предприятие в Отчете о контролируемых операциях приводит информацию о связанных лицах-нерезидентах. Могут ли копии справок и документы, отправленные по факсу, служить источником такой информации. Нужно ли заверять такие документы официально? Если да, то каким документом предусмотрена такая обязатель...

Николай Мишин

21.04.2016 246 0 1

Налоговый кодекс: комментарии и разъяснения

23:24

Отчетность по ТЦО за 2015 год: какие операции являются контролируемыми

Акценты этой статьи: кто обязан подать Отчет о контролируемых операциях за 2015 год; как узнать, что операция является контролируемой. Общие положения Принципы трансфертного ценообразования (далее – ТЦО) изложены в ст. 39 Налогового кодекса (далее – НК). Если коротко, правила ТЦО требуют, чтоб...

Валентина Верхогляд

21.04.2016 3824 0 2

Зарплата и кадры

16:32

Если задолженность по зарплате выплачивается в апреле 2016 года

Компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.01 г. № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начис...

Юлия Гужел

21.04.2016 601 0 1

Учет, налоги и отчетность

16:20

Розничная торговля алкоголем и табаком: новая отчетность

Ситуация. С 22 апреля вступает в силу приказ Минфина от 11.02.16 г. № 49 (далее – Приказ № 49), которым обновлены некоторые формы отчетов для производителей и продавцов спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, а также введены новые формы отчетности. Заполнение новых форм отчетности, в частно...

Юлия Гужел

21.04.2016 4448 4 1

Надежные решения по бухучету, налогам и праву