Розрахунок коригування, якщо покупець – неплатник ПДВ

04.08.2020 95 0 0

Читайте за темою

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях

Приклад складання

ТОВ «Зелений куточок» (ІПН – 141414141414, код ЄДРПОУ – 55555555) 30.12.19 р. відвантажило товар українського виробництва (код УКТЗЕД – 3333) підприємцеві Бондарю А. І. (неплатник ПДВ) у кількості 10 шт. за ціною 240 грн/шт. (у т. ч. ПДВ – 40 грн). 27.01.20 р. підприємець повернув постачальникові товар. На дату повернення товар не був оплачений.

На дату повернення товару постачальник оформляє РК із кодом причини коригування «103». Цей РК реєструється в ЄРПН постачальником, тому що складається неплатником ПДВ. Зменшити податкові зобов’язання за декларацією постачальник зможе після реєстрації РК. Зазначимо, що такий варіант коригування підтверджується й роз’ясненнями податкової (ІПК ДФС від 03.10.17 р. № 2109/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

1 из 1

розрахунок коригування зразок заповнення неплатник ПДВ повернення товару зразок