Транспортно-експедиторські послуги від перевізника-нерезидента: заповнення декларації з ПДВ експедитором

12.10.2015 145 0 0

Як в податковій декларації з ПДВ експедитором відображається транспортно-експедиторська послуга, отримана таким експедитором від перевізника-нерезидента, якщо замовником послуг є резидент?

Оскільки транспортно-експедиторські послуги, що надаються резиденту, підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою, то вони відображаються у рядку 1.1 розд. І (податкові зобов’язання) податкової декларації з ПДВ.
При цьому якщо перевізником є нерезидент, то операції з отримання таких послуг експедитор відображає в податковій декларації з ПДВ у рядку 7 розд. І (податкові зобов’язання) та відповідно у рядку 12.4 розд. ІІ (податковий кредит).

Джерело: ЗІР, категорія 101.23

декларація з ПДВ експедитор