Округления: как отразить в чеке РРО и в НН?

Читайте по теме: Кассовые операции и РРО: изучаем изменения Что вы узнаете из этой статьи: как сумма округления может отражаться в чеке РРО; исходя из какой цены (до округления или после) определяется база обложения НДС; как оформлять итоговую налоговую накладную (далее – НН) и будет ли она с...

Зинаида Омельницкая

10.10.2019 12179 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставляем товар в разные магазины покупателя: можно составить сводную НН

Если налогоплательщик осуществляет более чем два раза в месяц поставки товаров покупателю, он может составлять сводную НН не позднее последнего дня месяца, в котором совершил такие поставки, с учетом всех поставленных в такие магазины товары в течение одного месяца. Плательщик может составить сводн...

09.10.2019 314 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несколько НН на предоплату, уплаченную одной суммой: будет ли налоговый кредит

Налоговая накладная составляется отдельно на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс). Поэтому составление двух или более налоговых накладных в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой н...

08.10.2019 240 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ключевая дата при составлении налоговой накладной

Пунктом 201.1 ст. 201 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) определено, что на дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик обязан составить налоговую накладную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистраци...

01.10.2019 401 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда операции признают рисковыми и блокируют налоговые накладные

Каких ситуаций следует избегать, чтобы избежать блокировки налоговых накладных/расчетов корректировки (далее - НН/РК). В частности, речь шла о ситуациях, соответствующих критериям рисковости. Ситуация 1 Объем поставки товара/услуги в поданных на регистрацию НН/РК равна или превышает увеличен в 1,5...

01.10.2019 2233 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как зарегистрировать в ЕРНН НН/РК на сумму показателя ΣПеревищ?

Регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН осуществляется, в частности, при условии, что сумма показателя ΣНакл больше/равна значению суммы НДС в таких налоговых накладных/расчетах корректировки, или на сумму положительного значения показателя ΣНаклПеревищ, рассчитанно...

30.09.2019 9 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменено номенклатуру товаров: алгоритм заполнения расчета корректировки от ГНС

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В случае изменения номенклатуры товаров/услуг в расчете корректировки первой строкой следует аннулировать показатели налоговой накладной, которые меняются, и добавить нов...

30.09.2019 212 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Обходим рисковые операции

Довольно часто, в хозяйственной деятельности налогоплательщиков возникают ситуации, когда отражены в налоговых накладных / расчетах корректировки (далее - НН / РК), на первый взгляд обычные операции признаются рисковыми, а сами НН / РК блокируются. Рассмотрим подробно, либо операций следует избегат...

27.09.2019 432 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная на фактически предоставленные услуги

Нужно ли регистрировать в ЕРНН расчет корректировки к налоговой накладной, которая была составлена и зарегистрировано в ЕРНН в прошлом периоде на услуги, которые фактически налогоплательщику не предоставлялись и которую плательщиком налога не были включены в состав налогового кредита? Как такая реги...

26.09.2019 198 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Блокировка налоговых накладных по договорам контрактации сельскохозяйственной продукции

Для агропредприятий регистрация налоговых накладных (далее – НН) является ключевым условием ведения бизнеса. В то же время такие предприятия часто используются недобросовестными предпринимателями в целях незаконного формирования налогового кредита, что иногда приводит к блокировке регистрации ...

25.09.2019 771 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как облагать налогами недостачи сельхозпродукции в пункте растаможивания

Как инвентаризационные недостачи отражаются в бухучете и влияют на налог на прибыль Как обложить налогом недостачу зерна, отгруженного на экспорт? Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые реализуют сельскохозяйственную продукцию на экспорт по внешнеэкономическим контрактам (далее &ndash...

24.09.2019 242 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Остановка регистрации налоговых накладных

Электронный документооборот и отчетность Остановка регистрации налоговых накладных: способы защиты и позиция судов Остановлена регистрация НН: способы защиты прав покупателя Акценты статьи: какие налоговые накладные и расчеты корректировки к ним (далее – НН, РК) не подлежат проверке в сис...

24.09.2019 9040 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: операции по списанию товаров в пределах норм и/или сверх норм естественной убыли, которые потеряли товарный вид

Выбытие товаров может происходить не только в результате осуществления операций по поставке, но из-за естественной убыли. Возникает необходимость составлять налоговую накладную на стоимость активов, выбывающих. Согласно п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с измен...

24.09.2019 1118 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности составления налоговых накладных филиалами предприятий

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях Согласно НКУ плательщиками НДС могут быть только юридические лица, а филиалы не являются самостоятельными плательщиками НДС и не подлежат регистрации как плательщики НДС....

24.09.2019 884 0 0

Школа бухгалтера с/х отрасли

Как выйти из Реестра получателей дотации

Для кого эта статья: для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые включены в Реестр получателей бюджетной дотации (далее – Реестр). Из этой статьи вы узнаете: как таким сельхозтоваропроизводителям выйти из Реестра и представить последнюю отчетность по НДС как получателям дотации. По...

17.09.2019 559 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Просрочили регистрацию НН: когда включать НДС по этой НН в расчет бюджетного возмещения

Сумма НДС по такой НН может участвовать в расчете суммы НДС, подлежащей бюджетному возмещению, с периода отражения такой суммы в налоговой отчетности по НДС ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 22.08.2019 р. № 3947/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна с...

13.09.2019 395 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в коде УКТВЭД в НН: будет ли право на налоговый кредит у покупателя?

На практике часто бывает, когда на поставку импортного товара на территории Украины оформляется налоговая накладная (далее – НН), в которой неправильно указан код товара согласно УКТВЭД. Обычно в случае продажи на территории Украины импортного товара в графе 3.1 НН указывается код УКТВЭ...

06.09.2019 2811 0 0

ВЭД и валютные операции

Таможенный режим временного вывоза и учет НДС

Акценты этой статьи: условия помещения товаров в таможенный режим временного вывоза; порядок уплаты таможенных платежей; оформление налоговой накладной (далее – НН) и отражение в декларации по НДС операции по вывозу товаров; завершение таможенного режима временного вывоза. Режим временн...

05.09.2019 1885 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Рисковые товары и услуги: очередной update

Государственная фискальная служба Украины (далее – ГФСУ) определила новый Перечень кодов товаров согласно УКТ ВЭД, кодов продукции и услуг согласно ГКПУ, которые применяют для определения соответствия поданных на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных налоговых накладных/расчетов корр...

05.09.2019 3522 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Критерии рискованности осуществления операций: что нового

Механизм применения критериев рискованности определяет Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 21.02.2018 г. № 117 (далее – Порядок № 117). Рассмотрим подробнее...

30.08.2019 7584 0 3

Page №89 | налоговая накладная