Если выявлена ошибка в ранее представленной финотчетности: как исправить

В случае обнаружения ошибок в финансовой отчетности, которая является приложением ФЗ декларации по налогу на прибыль предприятий (далее - Декларация), налогоплательщик должен подать вместе с уточняющей Декларацией исправленную финансовую отчетность. При подаче уточненной декларации в таблице «...

Редакция

01.11.2018 311 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безвозвратная финпомощь: корректируется ли финрезультат у поставщика

Разные виды финансовой помощи в бухгалтерском и налоговом учете Заключаем договор о предоставлении финпомощи учредителю Предоставление финпомощи неприбыльным организациям: юридическое оформление НКУ не содержит требований относительно документального подтверждения статуса получателя безвозвратной фи...

31.10.2018 797 0 0

ВЭД и валютные операции

Перечни нерезидентов для целей ТЦО: особенности применения

По действующим правилам трансфертного ценообразования (далее – ТЦО) контролируемыми операциями могут быть только хозяйственные операции с нерезидентами (связанными и несвязанными лицами). Для идентификации двух больших групп нерезидентов используются соответствующие перечни, утвержденные КМУ....

30.10.2018 732 0 1

Учет, налоги и отчетность

Обзор актуальных разъяснений ГФС по налогу на прибыль

Предлагаем вашему вниманию обзор актуальных разъяснений ГФС. Эти разъяснения были предоставлены конкретным плательщикам в индивидуальных налоговых консультациях (далее – ИНК). Для удобства обзор подан в форме вопросов и ответов. Уплачивается ли авансовый взнос по налогу на прибыль при вып...

29.10.2018 1953 0 1

Учет, налоги и отчетность

Единщик получил деньги по ошибке: может ли он не включать эту сумму в свой доход?

Юрлицо – единщик третьей группы (ставка 5 %) оказывает услуги физлицам. В сентябре 2018 года несколько физлиц по ошибке внесли предоплату за услуги на текущий счет единщика. В результате его доход нарастающим итогом за год превысил 5 000 000 грн. Эти физлица в том же месяце написали письма еди...

29.10.2018 757 0 2

Учет, налоги и отчетность

Проценты по погашенному кредиту от нерезидента: как отразить в налоговом учете?

Ситуация: плательщик налога на прибыль по итогам 2017 года получил убытки. При этом проценты, начисленные по кредиту от нерезидента – связанного лица в 2017 году, не были включены в налоговые расходы плательщика за этот год согласно п. 140.2 Налогового кодекса (далее – НК). Во ІІ квартал...

29.10.2018 545 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начисление роялти: при каких условиях не увеличивается финрезультат

Корректировка финрезультата на сумму роялти Налогоплательщик не увеличивает финансовый результат на сумму расходов по начислению роялти по лицензионным соглашениям в пользу юридического лица - резидента Украины (корпоративный инвестиционный фонд), если такое лицо является плательщиком налога на приб...

26.10.2018 309 0 0

Учет, налоги и отчетность

Отчитываемся по налогу на прибыль за три квартала 2018 года

Акценты этой статьи: кто, когда и по какой форме должен подать квартальную декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация); Отчет о суммах налоговых льгот (далее – Отчет). Кто обязан подать декларацию за три квартала Декларацию за три квартала текущего года обязаны подать плательщи...

25.10.2018 2331 0 2

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль при наличии филиалов: отголосок «консолидированного» прошлого

Филиалы и другие обособленные подразделения: право, налоги, учет Цель статьи: показать, каковы особенности уплаты налога на прибыль предприятиями, имеющими филиалы. Налог на прибыль и филиалы: прошлое и настоящее В течение многих лет порядок определения и уплаты налога на прибыль предприятиями, в с...

22.10.2018 832 0 1

Хозяйственные операции

Является ли выплата дивидендов контролируемой операцией

Что послужило поводом для написания данной статьи? В сентябре этого года ГФС предоставила Индивидуальную налоговую консультацию от 04.09.18 г. № 3845/6/99-99-15-02-02-15/ІПК. Суть ее в следующем: операция по начислению/выплате дивидендов является контролируемой, поскольку влияет на объект обложения...

16.10.2018 505 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги хостинга программного обеспечения от нерезидента: облагать НДС или нет?

Обновленная «IT-льгота» по НДС: когда применяется Что нужно знать бухгалтеру о компьютерной программе ГФС в Индивидуальной налоговой консультации от 24.09.18 г. № 4129/6/99-99-15-02-02-15/ІПК (далее – ИНК № 4129) рассматривает, как облагаются НДС платежи, осуществляемые в пользу не...

16.10.2018 902 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Кто может уменьшить налог на прибыль на сумму акцизного налога

Плательщик акцизного налога, который уплатил налог сможет на указанные суммы уплаченного налога уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в госбюджет в соответствующем налоговом (отчетном) периоде. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 05.10.2018 р. N 4292/...

11.10.2018 311 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Получили услуги хостинга от нерезидента: как облагать налогами

Если непосредственно нерезидент (а не его постоянное представительство, зарегистрированное как плательщик НДС) осуществляет операции по поставке услуг резиденту-плательщику НДС, указанных в п. 186.3 НКУ, то операция по поставке таких услуг является объектом обложения НДС, поскольку местом ...

05.10.2018 473 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

С 1 октября – новые справочники налоговых льгот

Отчет о суммах льгот по налогу на прибыль: вопросы и ответы Как исправить ошибки в отчете о льготах? Отчитываемся о суммах налоговых льгот 3 октября 2018 года ГФСУ обнародовала Справочник налоговых льгот №90/1, что является потерями доходов бюджета, и Справочник других налоговых льгот №90/2 по состо...

04.10.2018 1377 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщик единого налога - юридическое лицо переходит на уплату налога на прибыль. Как отчитываться?

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую: основные правила С единого налога – на общую систему и обратно: как отчитаться? Учет операций при переходе сельхозпредприятия с упрощенной системы на общую У единщика II группы заказчик услуг ушел с упрощенки: каковы последствия для единщи...

02.10.2018 304 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Выплата дивидендов признана неконтролируемой операцией

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Выплата плательщиком налога на прибыль дивидендов в денежной форме в пользу нерезидентов не влияет на объект обложения налогом на прибыль такого плательщика. Не существует законодательно определенной возможности проконтролировать такую операц...

01.10.2018 1155 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Исправление ошибок по налогу на прибыль

Общие правила исправления «прибыльных» ошибок Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за отчетный период, плательщики рассчитывают в декларации по этому налогу (далее – декларация). При этом никто не застрахован от ошибок. Назовем две причины их возникновения. Налог на прибыль...

27.09.2018 1851 1 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Организационно-правовая форма контрагента-нерезидента и контролируемые операции: какими документами подтверждать

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Для документального подтверждения организационно-правовой формы контрагентом-нерезидентом могут рассматриваться регистрационные (учредительные) документы нерезидента, выписки из национальных реестров и т.п., в которых указывается полное н...

21.09.2018 479 0 1

ВЭД и валютные операции

Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика

Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Цель публикации данной статьи:...

20.09.2018 1121 0 1

Учет, налоги и отчетность

Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год

Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика Кому будет полезна эта статья: плательщи...

20.09.2018 3067 0 1

Page №86 | налог на прибыль