Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Утвержден Порядок проверок контролируемых операций

27.04.2016

Минфин принял приказ от 10.03.16 г. № 344 "Об утверждении Порядка проведения проверок налогоплательщиков по вопросам полноты начисления и уплаты налогов при осуществлении контролируемых операций"..

Проведение проверок налогоплательщиков по вопросам полноты начисления и уплаты налогов во время осуществления контролируемых операций (далее - проверка контролируемых операций) является формой налогового контроля для установления соответствия условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки».

Проверка контролируемых операций проводится при наличии оснований, определенных подпунктами 39.5.2.1 подпункта 39.5.2 пункта 39.5 статьи 39 раздела I и подпунктами 78.1.14 - 78.1.16 пункта 78.1 статьи 78 главы 8 раздела II НК.

Проверка контролируемых операций является документальной внеплановой проверкой. Длительность проверки контролируемых операций не должна превышать 18 месяцев.

Каждые 6 месяцев проведения проверки контролируемых операций контролирующий орган, которым проводится такая проверка, предоставляет налогоплательщику информацию в произвольной форме о текущем состоянии проведения проверки.

Для принятия решения о проведении проверки контролируемых операций руководитель контролирующего органа направляет ГФС информационное сообщение с обоснованием оснований для проведения проверки. Согласие или мотивированный отказ предоставляется ГФС в течение 7 рабочих дней с даты получения информационного сообщения.

Плательщик налогов обязан предоставить должностным лицам контролирующего органа, которые проводят проверку, документы, связанные с предметом проверки, в течение 10 дней с начала проверки. Во время проведения проверки должностные лица контролирующего органа имеют право получать от налогоплательщика дополнительные документы, подтверждающие осуществление финансово-хозяйственных операций, соответствие условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки», полноту начисления и уплаты налогов во время проведения контролируемых операций. Такие документы предоставляются налогоплательщиком на устный запрос должностных лиц, проводящих проверку, в согласованный с налогоплательщиком срок.

В случае необходимости срок проведения проверки может быть продлен не больше чем на 12 месяцев.

Если по результатам проверки выявлено, что условия контролируемой операции отличаются от условий, которые отвечают принципу «вытянутой руки», что привело к занижению суммы налога, составляется акт проверки. Если такие нарушения отсутствуют, составляется справка.

В случае несогласия налогоплательщика с выводами проверки или фактами и данными, изложенными в акте о результатах проверки, можно подать возражения в контролирующий орган, который проводил проверку, в течение 30 календарных дней со дня получения акта. Налогоплательщик имеет право участвовать в рассмотрении возражений.

Наказ Мінфіну від 10.03.16 р. № 344.docx
Скачать
Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
22.10.2025
Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста
Ознакомьтесь с разъяснением Минюста касательно изменения местонахождения юридического лица, связанного с изменением названия (переименованием) населенных пунктов.Больше по теме:Кто из работодателей обязан обновить информацию в ЕГР не позднее 13.08.2025?Предприятие обнаружило ошибку в сведениях, внес...
22.10.2025
Критерии рисковости: Гоструда планирует изменить плановые проверки
Гоструда планирует обновить критерии оценки степени риска от ведения хозяйственной деятельности и определения периодичности проведения плановых мероприятий госнадзора за соблюдением законодательства по труду. Что предполагают эти изменения? Больше по теме: Изменения в порядке воинского учета: предс...
22.10.2025
Верховная Рада приняла за основу законопроект об особенностях налогообложения прибыли банков в 2026 году
Верховная Рада приняла за основу проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей обложения банков налогом на прибыль предприятий в 2026 году. Больше по теме: Банковская тайна: имеют ли доступ налоговики? Верховная Рада приняла за основу проект Закона о внесен...
Лучшие материалы