Какие изменения по НДС ждут единщиков с 1 января 2027 года

Больше по теме:

Налогообложение физлиц – единщиков первой – третьей групп: основные правила

Почему место осуществления деятельности имеет значение для предпринимателя-единщика?

Опасные ошибки предпринимателей-единщиков

Минфин выносит на публичное обсуждение проект закона, усовершенствовавшего администрирование НДС для плательщиков единого налога.

Мы понимаем, что любые налоговые изменения вызывают беспокойство, поэтому подчеркиваем: внедрение предлагается не раньше 1 января 2027 года. У нас есть время, чтобы совместно выработать качественное, справедливое решение, которое будет работать на оборону страны, а не на теневые схемы.

Текст законопроекта, пояснительная записка и анализ регуляторного воздействия размещены в разделе «Проекты регуляторных актов для обсуждения в 2025 году» на сайте Минфина.

Цель законопроекта – сделать правила одинаковыми для бизнеса с подобными оборотами, ограничить использование упрощенной системы для агрессивной оптимизации, дробления бизнеса, «серого импорта» и контрабанды, при этом защитив честный малый бизнес.

Что именно предлагается? (главное из документа)

Мы проанализировали законопроект и выбрали наиболее важные детали для вас:

• время на подготовку. Закон вступит в силу только с 1 января 2027 года. Это дает бизнесу и государству достаточное время для настройки процессов и перехода без стресса;
• изменение ставки для третьей группы. Если вы на третьей группе (5 %) и достигнете лимита в 1 млн грн, вы станете плательщиком НДС, а ваша ставка единого налога снизится с 5 % до 3 %;
• исключение для э-резидентов. Требование об обязательной регистрации плательщиком НДС не распространяется на плательщиков единого налога третьей группы – электронных резидентов (э-резидентов);
• цифровизация. Регистрация и отчетность будут проходить онлайн. Программное обеспечение будет доработано для удобной подачи отчетов через «Электронный кабинет»;
• в пояснительных материалах к законопроекту особое внимание уделено упрощению отчетности, электронному документообороту и снижению рисков злоупотреблений со стороны контролирующих органов благодаря более четким нормам Налогового кодекса.

Для чего это нужно?

Справедливость. Сейчас крупные игроки часто используют упрощенную систему для «дробления» бизнеса, получая конкурентное преимущество над теми, кто честно платит НДС.

Борьба с контрабандой. НДС делает невыгодной продажу нелегально ввозимых товаров, ведь плательщикам НДС требуется официальный налоговый кредит («белые» документы на товар).

Поддержка ВСУ. По расчетам, это позволит привлечь в бюджет дополнительно около 40 млрд грн в год, которые будут направляться на финансирование безопасности и обороны.

Минфин приглашает всех заинтересованных внимательно ознакомиться с документами и прислать конкретные, аргументированные предложения, чтобы новые правила были максимально справедливы и удобны для добросовестного малого бизнеса.

Давайте строить прозрачную и сильную экономику вместе!

Минфин