Закон Украины №2888: новации контрольно-проверочной работы

Главное управление ГНС в Днепропетровской области информирует, что с целью реализации норм Закона Украины от 12 января 2023 № 2888-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно платежных услуг)» (далее – Закон № 2888) ГНС Украины сообщила следующее.

Закон № 2888 вступает в силу с 01 апреля 2023 года, кроме изменений в Закон Украины «О Национальном банке Украины» и изменений в раздел VIII «Заключительные и переходные положения» Закона Украины «О платежных услугах», которые вступают в силу со дня, следующего за днем опубликование Закона №2888 (опубликован 31.01.2023).

Законом № 2888 внесены изменения в Налоговый кодекс Украины (далее – Кодекс), и другие законы Украины, в частности в части приведения в соответствие с требованиями Закона Украины «О платежных услугах» и применения понятий: «банки», «небанковский поставщик платежных услуг», "электронный кошелек у эмитента электронных денег", "платежные инструкции", "счет в банке/небанковском предоставлении платежных услуг" и других. Вводится возможность использования при осуществлении расчетных операций и контроля за их проведением не только счетов, открытых в банках, а также счетов/электронных кошельков такого налогоплательщика в других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг/эмитентах электронных денег.

Также Законом № 2888 внесены изменения в функции контролирующих органов (статья 19 прим. 1 Кодекса), расширены права должностных лиц контролирующих органов (статья 20 Кодекса).

Кроме того, Законом №2888 изменен порядок использования единого счета (статья 35, 35 прим.1 Кодекса). Отдельно определено, что для целей Кодекса обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов на единый счет, определенный статьей 35 прим.1 Кодекса, считается выполненной с момента, когда инициирование перевода завершено для такого налогоплательщика согласно Закону Украины «О платежных услугах». Также, пункт 35 прим.1 Кодекса дополнен новой нормой относительно того, что не допускается принятие на единый счет электронных денег.

Законом № 2888 изменено определение налогового номера налогоплательщика (пункт 63.6 статьи 63 Кодекса), а именно, налоговым номером является: идентификационный код юридического лица (резидента), обособленного подразделения юридического лица (резидента и нерезидента) в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины или учетный номер, присваиваемый контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика – физического лица. Для лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган, по фамилии, имени, отчеству и серии (при наличии) и номеру действующего паспорта гражданина Украины.

Также распространена возможность для контролирующего органа использовать информацию, поступившую не только от банков и других финансовых учреждений, а также от небанковских поставщиков платежных услуг и эмитентов электронных денег о наличии и движении средств на счетах налогоплательщика, отчеты о подотчетных счетах, представленных от финансовых агентов. , информацию о наличии и движении средств на электронных кошельках налогоплательщика (подпункт 71.1.3 пункта 71.1 статьи 71 Кодекса).

Расширен список субъектов информационных отношений (статьи 72 и 73 Кодекса) – предоставлятели небанковских платежных услуг, эмитенты электронных денег.

Кроме того, Законом № 2888 внесены изменения в статьи Кодекса по финансовой ответственности небанковских предоставлятелей платежных услуг, эквайров, эмитентов электронных денег (статьи 112, 118 и 124 Кодекса).

https://dp.tax.gov.ua