Возвращаются товары (денежные средства) еще до составления сводной НН: составлять ли РК
Плательщик НДС осуществляет поставку, которые имеют непрерывный или ритмичный характер. В соответствии с п. 201.4 НКУ плательщик НДС по таким поставками может составить сводную налоговую накладную. Такая налоговая накладная составляется в течение отчетного месяца.
А что если еще к моменту составления такой сводной налоговой накладной происходит возврат товаров (денежных средств)? Нужно ли в таком случае составлять расчет корректировки?
Поскольку сводная налоговая накладная составляется не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлена поставка, то в случае, если к моменту составления продавцом сводной налоговой накладной произошло изменение налоговых обязательств продавца в связи с возвращением покупателю средств за непоставленные товары (услуги) или возврата покупателем товаров, суммы НДС в сводной налоговой накладной таким продавцом указываются общей суммой, соответствующей фактической сумме поставленных покупателю товаров (услуг). При этом расчет корректировки к такой налоговой накладной не составляется.
ОИР 101.15
Комментарии к материалу