Вернули аванс - не забудьте о расчете корректировки

Когда после получения средств и составления налоговой накладной происходит возврата суммы предварительной оплаты (аванса) / возврат товаров, поставщик (продавец) на дату такого возврата составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения средств / поставку товаров.

В табличной части такого расчета корректировки, в частности в разделе Б указываются:

- в графе 1 - номер строки налоговой накладной, корректируется;

- в графе 2 - причина корректировки (например: возвращение предоплаты / возврат товаров);

- в графе 7 «Корректировка количества, изменение количества, объема, объема (-) (+)» указывается количество (объем) непоставленных / возвращенных товаров / услуг со знаком «-»;

- графа 9 «Корректировка стоимости, изменение цены (-) (+)» и графа 10 «Корректировка стоимости, количество поставке товаров / услуг» остаются незаполненными.

Показатели, отмечались в графах 3, 4.1-4.3, 5, 6, 8, 11 и 12 остаются неизменными.

В графе 13 указывается общий объем поставок (без НДС) со знаком «-».

В зависимости от того, как облагалась НДС такая операция (по основной ставке, ставкам 7%, 0%, или освобождалась от налогообложения НДС) продавцом заполняется соответствующая графа раздела А расчета корректировки.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...